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税法案例分析


税法案例分析
一、案例:某杂志社编辑,2010,5 月取得收下如下: 1、工资 4000 元,奖金 800, “五一”过节费 1000 元; 2、在某杂志愿发表文章,获稿费 5000 元; 3、担任其他杂志评审,获评审费 1000 元; 列出代扣缴个人所得税法律依据。 二、案例:某民营企业高级工程师王先生 2009,3 月取得收入如下: 1、基本工资 1600 元; 2、加班费 420 元; 3、综合奖 1200 元; 4、省政府颁发科技奖 1000 元; 5、转让个人发明专利,50000 元; 6、到期国债利息 1000 元。 列出代扣缴个人所得税法律依据。 三、案例:马某 2008 年承包企业,其全年收入情况如下: 1、按合同分得经营利润 10 万元; 2、取得工资收入 5 万元; 3、企业各种成本支出 8 万元; 4、支付职工工资 3 万元; 计算马某 2008 年个人所得税额。 ***************************************************************** 案例:东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人) ,2009 年某月 发生下列业务: 1、实现收入 20 万元(不含税) ; 2、购进各种零部件 10 万元,依法取得增值税专用发票; 3、购进机器设备两台,价值分别为 2 万元和 3 万元,依法取得增值税专用 发票; 4、支付工人工资 3 万元,奖金 0.6 万元。 计算该厂本月应纳增值税额的计算式。 案例:某生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 8 月,以每台 1500 元(不 含税) 价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司 100 台。本月企业购进原材料支出 8 万元,增值税专用发票注明税额 1。36 万元;购入低值易耗品支出 2 万元,增 值税专用发票注明税额 3400 元。 1、计算该企业 8 月应缴纳的增值税额。 2、如该企业为增值税小规模纳税人, 则该企业 2008 年 9 月应缴纳的增值税 额是多少? 案例:某商场 3 月份发生以下业务:

1、销售各种家电取得不含税销售额 200 万元;销售化妆品取得不含税销售 额 150 万元,销售各类食品等了得不含税销售额 100 万元; 2、本月购进货物 600 万元已取得专用发票,货物已验收入库,专用发票上 注明税额 102 万元,但该批进货只付款 500 万元,所欠款项已协商好下月 15 日 前付清; 3、商场为顾客送货上门服务收取运费、安装费 4000 元未单独核算,购进运 货汽车用油 6000 元,取得专用发票注明的税额 1020 元; 4、向小规模纳税人购买安装售出货物需小零件 585 元, 取得的是普通发票。 计算该商场 3 月缴纳的增值税额, (其为一般纳税人) 案例:2009 年 1 月,某棉纺企业(一般纳税人)发生以下业务: 1、购进纺织设备一台,价值 5 万元,依法取得了增值税专用发票; 2、从当地某农工商供销公司(一般纳税人)购进棉花 40 吨,每吨 1。17 万元(不含税) ,依法取得增值税专用发票) ; 3、本期内向一般纳税人销售甲型号棉布 1。2 万米,每米 20 元(不含税) ; 4、本期内向个体工商户销售乙型号棉布 0。2 万米,每米 22 元(含税) 。 问:该企业税务处理依据,计算应纳增值税公式。 案例:某粮食制品企业为增值税一般纳税人,2008 年 9 月份主要业务如下: 1、销售米粉收入 600 万元(含税) ; 2、销售米粉支付运费 10 万元; 3、向国有粮食购销企业购进免税粮食,收购凭证记载金额 100 万元; 4、购买粮食支出 200 万元(含税) 。 要求:根据上述资料说明该企业 9 月如何缴纳增值税。 案例:某冰箱企业(一般纳税人) ,2008 年 6 月主要业务如下: 1、销售冰箱 500 台,每台 1000 元(不含税) ; 2、奖励企业职工冰箱 10 台,每台 1170 元(含税) ; 3、购进一批原材料, 增值税专用发票注明价、 税分别是 40000 元, 6800 元; 4、外购机器 1 台,单价 20 万元,取得专用发票; 5、上期未抵扣进项税额 30000 元。 计算该企业 6 月份如何缴纳增值税。 案例:啤酒厂(一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务: 1、从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批,价值 100 万元(不含 税) ; 2、购进其他用于应税项目的原料,价值 10 万元(不含税) ; 3、购进生产设备一台,价值 20 万元(不含税) ; 4、 向一般纳税人销售啤酒 3000 吨, 每吨单价 3200 元 (不含税) , 货款已收; 5、向个体户销售啤酒 300 吨,每吨单价 3500 元(普通发票) ; 6、向某新闻发布会赞助啤酒 1 吨,价值 3200 元(不含税) ; 7、分给本厂职工啤酒 10 吨,价值 32000 元(不含税) ; 8、上期未抵扣进项税金 8000 元。 计处该厂应纳增值税额。

案例:某企业(一般纳税人)2009 年 2 月购销业务如下: 1、购进生产原料一批,依法取得增值税专用发票上注明价、税分别为 50 万和 8。5 万; 2、购进原料钢材一批,依法取得增值税专用发票注明价、税为 10 万、1。7 万元; 3、从某农产品销售部门购进用于生产加工农产品,依法取得增值税专用发 票注明价、税为 20 万、2 万; 4、销售税率为 17%产品一批,取得收入 60 万元(不含税价) 。 问:该企业税务处理依据,计算本月应纳增值税依据。 案例:某洗衣机厂(一般纳税人)本纳税期限内发生以下业务: 1、向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台,每台 950 元(不含税) ; 2、向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100 台,每台 1404 元; (含税) 3、向某敬老院赠送丙型号洗衣机 10 台,每台 1000 元(不含税) ; 4、外购机器设备 1 台,价值 200000 元,取得专用发票,机器设备已验收; 5、外购洗衣机零配件支付 50000 元, 专用发票注明税款 8500 元。 其中, 10000 元配件因质量不合格而退货,并收回税款 1700 元; 6、在销售洗衣机同时提供运输劳务,取得劳务费 10000 元。 计算本该本期应纳增值税额。

案例:某啤酒厂 8 月份销售啤酒 500 吨,每吨 2500 元。该厂职工食堂使用 2 吨,每吨 800 元。另外,该厂向啤酒节免费提供 5 吨啤酒,则该厂本月应缴消 费税为多少? 案例:某酒店从事饮食、客房及卡拉 OK 等娱乐服务,它可准确单独核算营 业额。该酒店 8 月共收入 200 万元,其中餐饮收入 150 万元,客房收入 35 万, 卡拉 OK15 万。 若当地确定娱乐业税率为 15%, 则该酒店 8 月应纳营业税是多少? 案例:某宾馆 5 月发生以下业务: 1、客房收入 80 万; 2、免费为一公司提供办有用房(每天房价 100 元) ,抵扣该公司提供的灯具 价款,合同期一年; 3、宾馆附设美容美发,单独核算,本月收入 1 万; 4、洗衣房洗衣收入 0。2 万; 5、代购机票手续费 0。3 万; 6、集团公司业务会议用会议室 2 天,客房 10 天。会议室每天 300 元,客房 每天 200 元。此费用冲抵上缴集团公司管理费用。 计算宾馆 5 月份营业税。


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