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第3章:理财记账_图文

第三章:记账
家庭(个人)理财始于记账

引言
? 日常生活中,人们常常苦于不能将自己的投资、
消费情况,用统计报表列示出来。到了年底,也 想做一个财务决算,弄个明明白白。

? 感觉很难,其实这并不难,“非不能也,是不为
也”。

? 很多人都知道要理财,但却不知从何做起。
? 万事开头难,理财也要从基础工作做起,简单地 说记账是理财的第一步。

记账三部曲
? 记录:理财活动
? 统计:各个理财项目(科目)的结果 ? 报告:财务状况、收入支出情况

记账内容
? 业务确认
? 复式记账

? 整理与统计各项目的账户
? 编制家庭资产负债表和家庭损益表

? 简单来说就是摸清家底、建立档案、形成账表。 摸清家底才能使投资理财活动做到知己知彼,有 的放矢,否则就是漫无目的,不知所终。现在你

就是一名指挥作战的将军,想取得理财这场战役
的胜利就得先弄清楚自己手上有多少兵力、炮火。

只有这样才能充分运用手上的资源,在这个战场
上,赢得胜利,获得财富。所以,随时了解自己

家庭的可用资源、科学记录财务活动是理财的基
础之一。

记账的N多好处

掌握个人或家庭收支情况,合理规 划消费和投资
? 记账最直接的作用就是摸清收入、支出的 具体情况,看看自己到底挣了多少钱,花 了多少钱,钱都花在什么地方。还可以知 道维持正常的日常生活需要多少钱。 ? 剩下的钱可以考虑进行消费和投资,这是 家庭财务规划的基础。 ? 理财观念:收入、还债、投资、消费

培养良好的消费习惯
? “月光族”并不全是挣钱少不够花,往往 是不能理性消费。通过记账搞清楚钱是怎 样花出去的,才会避免大手大脚乱花钱。 通过记账你也许很快就能成为精明的理性 消费者,把钱花在刀刃上,用更少的钱做 更多的事。

增强个人财务的敏感度,提高理财 水平。
? 人们都说记账是理财的第一步,迈开了这 一步,很快就能踏上理财的康庄大道。

记录生活、社会变化
? 同记日记一样,通过家庭记账本还可以看 出社会的发展变化,增强社会责任感。如 果几十年如一日地坚持记家庭流水账,那 么通过家庭收入和支出的变化,我们还可 以看出国家社会经济发展的串串足迹。

起到备忘录的作用。
? 亲友借债、人情往来随礼这类事一般不写 字据,时间长了就难免遗忘,记家庭流水 账,就可以做到有账可查,心中有数。

科学记账

? 记账贵在清楚记录资金的来龙去脉。 ? 通常在谈到财务问题时有两种角度,一种 是钱从哪里来,是来源的观念;另一种是 钱到哪里去,是使用的观念。每日记账必 须清楚记录金钱的来源和去处,也就是会 计学所称的“复式记账”。

? 我们日常的记账,大多数人采用的记账方 式是用流水账的方式记录,按照时间、花 费、项目逐一登记。如果按照“复式记账” 的方式记载,除了须忠实记录每一笔消费 外,更要记录采取何种付款方式,如刷卡、 付现金或是借款。

? 边动手记账边学习规则。让我们从熟悉的 衣食住行单式记账开始,慢慢地变成复式 记账。

复式记账的要点
? 三级四类 ? 出入相等

三级四类
? 资金的去处分成两种形式,一是经常性方 面,包含日常生活的花费,记为费用项目; 另一种是资本性,记为资产项目,资产提 供未来长期性服务。例如,花钱买一台空 调,现金与空调同属资产项目,一减一增, 没有涉及资产增减,如果空调寿命十年, 它将提供中长期服务;若购买房地产,同 样带来生活上的舒适与长期服务。也可以 认为是为家里购置了“固定资产”。

三级四类
? 复式记账中,科目分为三级四类。四类就 是:费用,收入,资产,负债。 ? (费用)就是第一级,(食),(衣)都 是第二级,而(外出就餐),(自己做饭) 属于第三级。”

三级四类
? 请记住:在复式记账中,第三级是真正记 账的地方,第一级和第二级都是用来统计 的。”

出入相等
? 复式记账的最重要的一点就是:出入相等! 一本明白账,全部出自于此!所谓出入相 等,就是指一笔账,同时在两个三级科目 中登记。”

? 就拿现在的这笔帐来说吧,买洗发水,需 要在(费用->健康生活->卫生清洁)中登记, 但这笔钱是从哪里花出来的呢?这就是关 联科目的意思了。我猜,这笔费用是从你 的钱包中付出的吧?所以呢,我们现在把 (费用->健康生活->卫生清洁)和(资产-> 现金->工资卡)关联起来。”

? 就是说,一笔账,同时在两个相互关联的 科目中记入,一个科目是资金的流入,一 个是资金的流出。” ? 复式记账的第二个关键之处:一条账目; 两处反映。

复式记账的工作步骤及结果
? ? ? ? ? ? ? 搜集票据 描述业务(单式记账) 选择项目(相关科目) 编制分录 编制记账凭证 整理账户:T形账户、日记账、明细账 统计相关表格:余额表。

如何记好账

甄别对应的类目、账户
? 不能是简单的流水账
? 复式记账

? 实践+理论

? 记账要分收支两项,每项里再细分,比如 支出最简单的分类可分为衣、食、住、行、 用、通信、育、乐、其他支出等九大类 (可视个人需要再加以细分)。 ? 另外,有些人虽然每天都记账,记的却是 糊涂账,也就是只记录总额,而没有记录 细项。举例来说,如果到大卖场购物共消 费1234元,应该将每个购物细项分类记录 下来,千万不能只记下花了1234元,这样 不仅无法了解金钱流向,记账的目的也会 大打折扣。

记账要收集单据
? 如果说记账是理财的第一步,那么集中凭 证单据一定是记账的首要工作,平常消费 应养成索取发票的习惯。平日在收集的发 票上,清楚记下消费时间、金额、品名等 项目,如单据没有标识品名,最好马上加 注。此外,银行扣缴单据、捐款、借贷收 据、刷卡签单及存、提款单据等,都要一 一保存,最好摆放到固定地点。凭证收集 全后,按消费性质分类,每一项目按日期 顺序排列,以方便日后的统计

记账要及时、连续、准确
? 及时就是保证记账操作的及时性。记账及时性就 是最好在收支发生后及时进行记账。这样的好处 有:①不会遗漏,因为时间久了,很可能就忘了 这笔收支,就算能想起,也容易引起金额等的误 差,对记账的准确性不利。②对某些余额比较敏 感的账户,如信用卡账户、委托银行付款的账户, 采用及时记账就可保证实时监视账户余额,如透 支额等。如发现账户透支或余额不够,便可及时 处理,减少不必要的利息支出或罚款。③可及时 反映出理财的效果。如果是采用软件记账或网络 账本记账,一般能进行实时收支统计分析,给理 财提供依据。

? 对于第一次接触记账的人来说,记账的确是项烦 琐的工作,甚至让人想打退堂鼓。如果每花一笔 钱就拿出记账本,生怕漏记了哪一笔,结果会让 自己整天变得紧张兮兮。其实不妨花任何钱都拿 发票或收据,每天分别在中午及晚上各结算一次, 如此一来就不会因为随时要记账而觉得麻烦。 ? 记账的连续性就是必须保证记账是连接不断的。 不要三天打鱼两天晒网,一时心血来潮,就想到 记账;一时心灰意冷,就放弃不理。理财是一项 长久的活动,必须要有长远的打算和坚持的信心。

? 记账的准确性就是保证记账记录正确。一是记账 方向不能错误,如收入和支出搞反了。二是收支 分类恰当。每笔记账记录都必须指定正确的收入 分类,否则分类统计汇总的结果就会不准确。对 综合收支事项,需进行分拆(分解),如某笔支出 包括了生活费、休闲、利息支出,最好分成三笔 进行记账。三是金额必须准确,最好精确到元。 四是日期必须正确。收支日期就是业务发生日期。 特别是跨月的情况,最好不要含糊,因为进行年 度收支统计时,需按月汇总。

家庭理财的账本

? ———总账与明细账。其账簿可采用收入、 支出、结存的“三栏式”,方法上可将收、 支发生额以流水账的形式顺时逐笔记载, 月末结算,年度总结。同时,按家庭经济 收入(如工资收入、经营收入、借入款 等)、费用支出(如开门七件事、添置衣 服等费用)项目设立明细分类账,并根据 发生额进行记录,月末小结,年度作总结。

? ———发票档案本。主要收集购物发票、 合格证、保修卡和说明书等。当遇到质量 事故给消费者带来损失时,购物发票无疑 是消费者讨回公道、维护自身合法权益的 重要凭证,所以一定要妥善保存。

? ———金融资产档案本。能及时将有关资 料记载入册,当存单等票据遗失或被盗时, 可根据家庭金融档案查证,及时挂失,以 便减少或避免经济损失,这实际上是家庭 隐性理财的一个方面。银行扣缴单据、捐 款、借贷收据、刷卡签单及存、提款单据 等,都要一一保存,最好放置固定地 点。—个人或一个家庭都会有不测之需, 要对付这些不测之需,需要记好开支流水 账,管好你的血汗钱。

? ———投资记录本,即使是最简单的储蓄。 知道钱财在什么时间什么位置是一种很好 的感觉,也是赚钱的感觉。

? ——消费记录账本。不少人对自己每月花 费的去向并不了解,他们一般月初手头比 较宽绰,一到月底兜里也就仅揣着百来块 钱。因此,建议不妨坚持3至6个月记流水 账,看看自己的花费主要有哪几类,是否 可以消减或剔除。

? ———应急基金账本。应急基金—般不应 少于3至6个月的个人或家庭月度经常性支 出总额。这部分基金是救急用的,因此它 的安全性是第一位的,千万不可用这笔资 金投机。每个人都会有固定消费,比如: 住房、汽车、教育、赡养费等。其实它们 从你拿到工资的那一刻起,就和所得税一 样,完全不属于你自己了。建议你把这部 分钱放到固定的活期存折中。

发生额及余额表
期初 月份 科目 借方 贷方 本期发生 借方 贷方 本年累计发生 借方 贷方 期末 借方 贷方

3 3

现金 活期 存款

3000

2000

4000

2000

4000

1000

个人财务报表基础

报表名称及项目
? 资产负债表
? 损益表

? 现金流量表

家庭财务报表的作用
– 记录理财进度

– 记录财产所有权, 以规划保险和理赔
– 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 – 完整的财务报告,以申请贷款等 – 记录退休养老资本 – 衡量家庭财务状况 – 作为家庭投资决策依据 – 为理财顾问提供理财依据

个人或家庭财务报表的编制
? 家庭财务报表基本要素及其关系:
? 资产,负债,净值, ? 收入,支出, 储蓄

? 本期储蓄=本期收入-本期支出 ? 本期负债=期初负债+本期增加额-本期 偿还额

家庭资产
? 家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计量 的财产、债权和其他权利。 ? 其中财产主要是指各种实物、金融资产等 最明显的东西;债权就是家庭成员外其他 人或机构欠你的金钱或财物,也就是家里 借出去可到期收回的钱物;其他权利主要 就是无形资产,如各种知识产权、股份等。 能以货币计量的含义就是各种资产都是有 价的,可估算出它们的价值或价格。

家庭资产分类
? 关于家庭资产的分类与内容,有多种方法来归类。 ? 按财产的流动性分类:固定资产、流动资产。固定资产是 指住房、汽车、物品等实物类资产;流动资产就是指现金、 存款、证券、基金以及投资收益形成的利润等。所谓流动, 是指可以适时应付紧急支付或投资机会的能力,简单地说 就是变现的能力。 ? 其中固定资产还可分成投资类固定资产、消费类固定资产。

投资类固定资产包括房地产投资、黄金、艺术品等可产生 收益的实物;消费类固定资产是家庭生活所必需的用品, 它们的主要目标就是供家庭成员使用,一般不会产生收益 (而且只能折旧贬值),如住房、汽车、服装、电脑等。

?

? 家庭资产也可按资产的属性分类:金融资 产(财务资产)、实物资产、无形资产等。 金融资产包括流动性资产和投资性资产, 实物资产就是住房、汽车、家具、电脑、 收藏品等。无形资产就是专利、商标、版 权等知识产权。

资产项目如下
现金及活期存款(现金、活期存折、信用卡、个人 支票等);定期存款(本外币存单);投资资产 (股票、基金、外汇、债券、房地产、黄金、其 他投资);实物资产(家居物品、住房、汽车); 债权资产(债权、信托、委托贷款等); 保险资产(社保中各基本保险、其他商业保险)。

家庭负债及项目
? 家庭负债就是指家庭的借贷资金,包括所有家庭 成员欠非家庭成员的债务、银行贷款、应付账单 等。 ? 家庭负债根据到期时间长度分为短期负债(流动 负债)和长期负债。区分标准到底是多长一般各 有各的分法。可以把一个月内到期的负债认为是 短期负债,一个月以上或很多年内每个月要支付 的负债认为是长期负债,如按揭贷款的每月还贷 就是长期负债。另一种分法是以一年为限,一年 内到期的负债为短期负债,一年以上的负债为长 期负债。

? 实际上,具体区分流动负债和长期负债可 以根据自己的财务周期(付款周期)自行 确定,如可以是以周、月、每两月、季、 年等不同周期来区分。

资产负债表项目
?

家庭资产
?
?

投资资产/生息资产 (现金、存款、股票、投资住房、收藏品……) 自用资产/个人消费资产 (家具、电器、自用住房、珠宝首饰……)

?

家庭负债
?

按期限分类:
?

?
?

流动负债(信用卡透支、应付租金) 长期负债(住房贷款、消费贷款) 投资负债 消费负债

按用途分类:
? ?

?

家庭净资产
?

家庭净资产=家庭资产-家庭负债

具体资产项目
? 1 流动资产
2 投资组合项目 ? 3 固定资产 –自用住宅 ? 股票 ? 现金 –出租住宅 ? 债券 ? 活期存款 –其它不动产 ? 投资基金 –汽车 ? 一年内到期的定期存款 –家电 ? 其它 –投资额 ? 应收帐款 –其它个人物品
?

? 预付帐款

? 4 总资产=1+2+3

具体负债项目
? 5 流动负债 ? 信用卡应付款 ? 应付税金 ? 应付公用事业费 ? 应付医疗费 ? 一年内到期的长 期付款 ? 其它
?

6 长期付款 ? 住房按揭贷款 ? 汽车消费贷款 ? 耐用消费品贷款 ? 教育贷款 ? 其它

?

7 净值 ? 储蓄

? 未实现资本利
得(损失) ? 资产重估增值 (减损)

家庭损益表(现金流量表)的内容
?

收入
?

工薪收入:人力资本创造的收入,

如:工资、薪金、奖金、年终加薪、
劳动分红、津贴、补贴等
?

投资收入/理财收入:已有资产衍生 出的收入,如:利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等

?

支出
?

? ?

消费支出:衣食住行、教育、娱乐、医 疗、保障型保险支出,一般不计提折旧、 不摊销费用 投资支出:投资导致的费用支出,如: 债务利息偿付支出、投资手续费 资产负债调整支出
形成资产或减少债务,如:投资现金流出、 偿还债务、投资型保险支出 ? 注意:资产负债调整支出,不反映在损益表 上,直接反映在资产负债表上
?

?

盈余/赤字
?

盈余/赤字=收入-支出

? 本月收支储蓄表可据以下作出:
? 本月收入=薪资收入+存折上利息收入+活期存款估

计利息收入+便条记录其它收入+股票交割单记录计
算出的资本利得或损失 ? 本月支出=现金消费发票、收据或便条记帐额+例行 交通餐费支出估计额+本月刷卡消费签帐额+本月各 项贷款缴款通知所列利息支出额+民间借款利息+本 月所缴保险费 ? 本月储蓄=本月收入-本月支出

? 资产负债表
– – – – – – 持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额

? 资产-负债=净资产 ? 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+ 资产重估增值或减损 ? 期末现金=期初现金+储蓄额+资产负债调整的 现金净流入额

个人财务报表的编制

例1
? 小陈第一个月的各项理财活动如下: ? 9月1日-公司发薪水4千元入薪资帐户 ? 9月1日- 由ATM提取现金2千元 ? 9月1日至30日-现金支出日常生活费用2千元 ? 9月30日-以信用卡购买服装1千元,

复式记账实例
活期储蓄帐户如下:
日期 摘要 9/1 9/1 薪资转帐 ATM提款 2千元 支出 存入 4千元 余额 4千元 2千元 2千元

9/30 月底余额

小陈9月份的收支储蓄表
? 薪资收入 ? 日常费用 ? 服装费用 4千元 2千元 1千元

? 储蓄

1千元

资产负债表 9月30日
资产 负债和净值

活期储蓄

2千元 信用卡负债
净值

1千元
1千元

资产合计

2千元 负债与净值合计

2千元

报表编制实例
? 10月份无服装费,其余同9月份,截至10月底的活 期存折如下: 日期 摘要 支出 存入 余额

9/1
9/1 10/1 10/1

薪资转帐
ATM提款 2千元 薪资转帐 ATM提款 2千元

4千元
4千元

4千元
2千元 6千元 4千元 3千元

10/31 信用卡转帐 1千元

收支储蓄表 10月份
? 薪资收入 ? 生活费用 ? 储蓄 2千元 4千元 2千元

资产负债表 10月 31日
资产 活期储蓄 3千元 负债和净值 月初净值 本月储蓄 月底净值 资产合计 3千元 负债和净值合计 1千元 2千元 3千元 3千元

例2
? A家庭为双薪家庭,夫妻收入合计为1万元, 资产有存款5万元,股票投资成本10万元,9 月初将股票以11万元出售,所购房屋市价为

50万元,房屋贷款30万元。9月初以民间借款
方式借入5万元,每月偿还2500元,共还25期,

2000元为本金,500元为利息。每月生活支出
5000元外,还有3千元须还房贷,其中本金

2500元,利息500元。

资产负债表 8月31日 单位:万元
资产 活期存款 股票投资 资产合计 5 10 15 负债和净值 负债 净值 负债和净值合计 0 15 15

收支储蓄表 9月 单位:万元
? 薪资收入 1

? 股票利得
? 生活费用 ? 房贷本息

1
0.5 0.3

? 民间贷款本息
? 本月储蓄 0.95

0.25

资产负债表 9月31日 单位:万元
资产 活期存款 股票投资 房屋 负债和净值 0.95 房贷 0 50 民间借款 净值 30 5 15.95

资产合计

50.95

负债和净值合计 50.95

0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25,

15=20-5

1.1 家庭资产负债表的内容
资产 负债

现金(活存)
定期存款 股票、基金、债券 保单 房地产、汽车 应收款 预付款

信用卡欠款
汽车贷款 房贷 小额借款 私人借款 预收款 其他

其他

净值
68

1.1 家庭资产负债表的案例

资产项 目 现金 活存

成本 ¥10,000 ¥20,000

市价 ¥10,000 ¥20,000

负债项目 信用卡负 债

金额 ¥10,000

净值 项 目

成本

市价

股票
基金 寿险 房产 汽车 总资产

¥20,000
¥10,000 ¥60,000 ¥300,00 0 ¥150,00 0 ¥570,00 0

¥34,400
¥19,000 ¥60,000 ¥400,00 0 ¥75,000 ¥618,40 0 房贷 车贷 总负债 ¥200,000 ¥50,000 ¥260,000 总净 ¥310,00 ¥358,40 值 0 0
69

1.2 家庭收支储蓄表的内容

收入 薪资收入 佣金收入 房租收入 利息收入 变现资产资本利得 其他收入

支出 家庭生活支出 房租支出 贷款利息支出 保费支出 其他支出 储蓄
70

1.2 家庭收支储蓄表的案例
收入项目 薪资 所得税扣缴 利息收入 金额 ¥180,000 ¥15,000 ¥1,000 支出项目 家计支出 抚养父母支出 子女学费支出 金额 ¥60,000 ¥12,000 ¥15,000 储蓄项目 金额

实现资本利得
实现资本损失 总收入

¥10,000
(¥20,000) ¥186,000

保障型保费
利息支出 总支出

¥13,000
¥20,000 ¥120,000 总储蓄 ¥66,000
71

个人财务报表分析

财务比率分析-家庭
? 偿付比率
– =净资产/总资产 – 理论上,偿付比率的变化范围在0-1之间, 通常应高于0.5较好 – 太低,意味着主要靠借贷维持 – 太高,如接近1,则客户没有充分利用信

用额度,没有利用负债的杠杆作用

财务比率分析-家庭
? 负债总资产比例
? =负债/总资产 ? 理论上,偿付比率的变化范围在0-1之间,通 常应控制在0.5以下较好

? 负债收入比例
? =负债/税前收入
? 在0.4以下时,财务状况属于良好状态

? 在0.36时最合适

财务比率分析-家庭
? 流动性比例
– =流动性资产/每月支出

– 通常认为,该比例为3,即流动性资产可
以满足其三个月的开支,该客户的资产结

构流动性较好。
– 但收入稳定的人,该比率可以适当降低,

以增加资产的收益能力。

财务比率分析-家庭
? 储蓄比率
? =储蓄/税后收入 ? 根据具体客户定,没有唯一指标

? 投资与净资产比例
? =投资资产(生息资产)/净资产

? 通常认为该比率应保持在50%以上,才能保证
资产有合适的增长率

? 年轻客户通常在20%左右

? 衡量家庭财务结构的指标:
– 负债比率=总负债/总资产

– 净值投资比率=生息资产/净资产

资产负债表结构分析
投资资产

投资负债

投资净值 消费负债净值

消费负债

自用资产

自用资产负债

自用资产净值

投资资产可生息 应提高其比重

尽量避免消费负债 投资负债获利应及时还清 自用资产负债应考虑 负担能力

年净值变动= 储蓄+投资价值变动- 自用资产折旧

家庭财务比率分析与财务诊断
? 衡量财富成长性的指标:
– 理财成就率=目前的净资产/(目前的年 储蓄*已工作年数) – 资产成长率=资产变动额/期初总资产= (年储蓄+年投资收益)/期初总资产

家庭财务比率分析与财务诊断
? 衡量生涯阶段财务充足率的指标: – 财务自由度= (净资产*投资报酬率)/年支出

目标值为退休时等于1

例子
?

某一家庭一年的税后收入20万元,年结余10 万元。

? ?

则,结余比率10万÷20万=0.5。 说明一年下来可以留存50%的税后收入,用 于投资,来增加净资产规模。

例子
?

预计一个客户退休后每年消费支出5万元,资 产收益率为5%保持不变,要实现财务的完全 自由,则退休时生息资产需要多少?

? ?

需要的生息资产=5万元÷5%=100万元。 经济含义:净资产退休时达到100万时,可以 完全依靠生息资产的利息收入生活。

例子
?

一个客户现在年储蓄5万元,已工作5年,目前 净资产20万元,假设这个客户近5年的储蓄增 长率与市场平均投资报酬率相等。

? ? ?

因此,储蓄累计总额=5万元×5=25万元 理财成就率=20万元÷25万元=0.8

结论:理财收益率低于市场平均投资报酬率,
理财效果不太好。

案例1:

普通家庭理财

? 郑先生夫妇共同拥有固定资产(自用房)价值63万,

10万元银行存款,价值6万元的汽车。实物投资方面,
拥有价值79,200元的22亩林木。 ? 同时,有债务住房贷款6万元。 ? 郑先生夫妇年工资收入共84000元,年租金收入 20400元。

? 支出见损益表。
? 请分析这对夫妇的财务状况是否合理?

个人资产负债表 (单位:人民币元)
资产 银行存款: 10,000 负债 住房贷款: 60,000

房屋不动产: 630,000 汽车: 60,000
林木投资: 79,200

资产总计:

779,200

负债总计: 60,000 净资产: 719,200

个人损益表(现金流量表)
收入金额(元) 工资 租金收入 支出金额(元) 13,870 8,000
130 3,000 15,600 40,600 63,800

84,000 日常支出 20,400 交通费用
人寿和其它保险 子女教育费用 住房贷款支出 支出总计 结余:

收入总计

104,400

财务指标分析
? 资产负债比率=负债总额÷总资产 – =60000÷779200=0.08 ? 负债收入比率=偿债支出÷税后收入 – =15600÷104400=0.15 ? 流动资产保障率=流动性资产÷每月支出 – =10000÷(40600÷12)=2.96 ? 自由储蓄比率=结余÷税后收入 – =63800÷104400=0.61 ? 净资产投资比率=投资资产÷净资产 – =(79200+10000)÷719200=0.124

财务分析结论:
? 家庭资产负债结构较为稳健 ? 负债收入比例合理,负债支出有保障。 ? 现金流量比较充足,支出保障情况较好

? 净资产投资比率不高,自用住房资产占家庭资 产比重较大。

案例2: 部门经理王先生的家庭理 财
? 客户基本情况:王先生,男,45岁,任某公司部门经理,月工资

8000元,年底一次性奖金30000元。妻子40岁,注册会计师,在
儿子18岁,在私立国际学校读高三,年教育费用支出45000元。

物流公司当财务主管,月工资5000元,年底一次性奖金20000元。

? 现有一套住房,价值60万元,欠银行公积金贷款10万元,每年需
偿还2万元。贷款买了一辆车,价值20万元,每年偿还19000元, 尚欠95000元。有古玩收藏品5万元,银行活期存款5万元,定期 一年存款10万元。股票现值10万元,三年期国债15万元。一年的 膳食费用3万元,通讯费用1万元,医疗费用7000元,水、电、煤 旅游费用3万元。

气费支出8000元。另外,衣物购置花费1万元,维修费用1000元,

个人资产负债表 (单位:人民币元)
资产 负债

现金与现金等价物:
银行活期存款: 50,000 银行定期存款:100,000 国债: 150,000 股票: 100,000 汽车: 房屋不动产: 200,000 600,000

长期负债:
房屋贷款: 100,000 汽车贷款: 95,000

古玩收藏品:
资产总计:

50,000
1250,000 负债总计: 净资产: 195,000 1055 ,000

个人现金流量表(年)(单位:人民币元)
收入项目 工资性收入 奖金收入 金额 156000 50000 支出项目 膳食支出 子女教育支出 通讯费用 服装费用 房贷、汽贷 金额 30000 45000 10000 10000 39000

医疗费用
旅游费用 水电支出 维修费用 合计 206000 合计 每年节余:

7000
30000 8000 1000 180000 26000

分析结论:
? 资产负债结构不尽合理,活期存款、定期存款、国债等低风 险资产比例偏高,影响了资产的增值能力 – =(50000+100000+150000) ÷1055000=28% ? 资产流动比率偏高,超出了应付每月支出的需要,影响资产 的收益性。 – 流动资产保障率=50000÷(180000÷12)=3.33 – 变现资产保障率 =(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20 ? 收支管理较为混乱,家庭收支结余较少,家庭支出项目过 多 ,容易导致家庭财务发生危机。 – 自由储蓄比率=(206000-180000) ÷206000=12.6% – 总储蓄比率=(206000-180000+39000) ÷206000=31.6%

案例3:

典型中产之家庭理财

客户家庭收入情况:先生30岁,工作8年,个人年收入 约25万元,稳定趋升,其中工资及奖金20万元左右,

单位股份红利每年约5万元。配偶年收入2万左右。以上 年收入三、四万,其他无负担。全家都有社保。本人及
儿子各有98年购买的保额5万元的寿险,年交保费各 1800左右,交费期20年。无其他商业保险。拥有140平

均为税后收入。儿子3岁多,父母都有退休工资和劳保,

米住房一套,距市中心8公里,市价约40万,无贷款。
无其他负债。

案例3:

典型中产之家庭理财(续)

? 家庭资金运用和投资情况:持有的单位股份 对应的实际净资产约50万元,变现需7折 (投资成本约20万元);借给亲戚8万元(2 年左右可还);上市股票一支,市值约5万 元(2001年起陆续购进,成本约10万元); 偏债平衡型开放基金1支,5万元;货币基金 18万元;银行活期存款1万元。因日常开销 大部由父母承担,其他开销不超过2万元。

家庭资产负债表
资产
现金及活期存款 定期存款 货币市场基金 偏债型开放基金 180000 50000 10000 按揭贷款 0 汽车贷款

(单位:人民币元)

负债
0 0 0 0

信用卡贷款 对外借款

偏股型开放基金 封闭式基金 股票
流动资产合计

0 债券质押贷款 0 保险单质押贷款 50000
290000

0 0 0
0

典当贷款
负债合计

家庭资产负债表(续)(单位:人民币元)
非上市股权 500000

私人借贷
信托产品

80000
0

人民币理财产品 外汇理财产品
保险现金价值 公积金帐户 养老保险帐户 长期投资合计 自住性房产 投资性房产 汽车 固定资产合计 家庭总资产合计 400000 1380000 690000 400000 10000 100000

0 0

0

0 0 家庭净资产合计 1380000

注:资产按当前估计市值记帐,保险现金价值、公积金为估算假设。

家庭年现金流量表
收入
本人工资收入 配偶工资收入 非固定劳务收入 资产生息收入 200000 20000 0 55100 0 收入合计 节余 275100 251500 基本生活开销 房贷月供 车贷月供 保费支出

(单位:人民币元)

支出
20000 0 0 3600 0 23600

非定期休闲大额支出 支出合计

注:生息收入中对不同的金融资产分红率进行了假设,货币基金0.02,偏债基金 0.03,偏股基金0.05,封闭基金0.05,ETF0.03,可转债0.015,股票0.04.

家庭整体财务状况分析
? 1、 该家庭的整体财务状况显示了两个明显特点: 结余比例高和零负债,家庭资产负债状况极为安全;
? 2、家庭消费支出控制能力较强,有充足的净现金流 收入, 有良好的收入预期; ? 3、 生活支出和保险支出不足,可根据个人需要加 大生活与保险支出,为小孩的未来教育进行准备; ? 4、 流动资产与长期资产的比例配置尚可,但低收 益资产过多,大部分流动资产利用效率低,投资效 率较低。


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