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工资社保个税风险控制及人力资源成本筹划_图文

工资、社保、个税风险控制 及人力成本筹划 《社会保险法》新规定及对企业的影响 (2011年7月1日实施) ? 三大突破彰显人性调整,员工社保维权意识将 大大提高 --转移接续及逐步统筹 --到年龄可续缴或转入居民养老保险 --失业登记期间可享受医保待遇 ? 加大罚则,社保违法成本明显增加 ? 强制征缴,首次赋予社保管理部门查账划款权 力;明确责任,强化监督 ? 部分人员社保成本上升 ? 为今天工作成绩优异而努力学习,为明天事业腾飞培训学 习以蓄能!是企业对员工培训的意愿,是学员参加学习培 训的动力,亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。 ? 蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级 的学员(含企业采购标的),通过蓝草精心准备的课程, 学习达成当前岗位知识与技能;晋升岗位所需知识与技能; 蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程;特 别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。 ? 蓝草咨询坚定认为,卓越的训练培训是获得知识的绝佳路 径,但也应是学员快乐的旅程,蓝草企业的口号是:为快 乐而培训 为培训更快乐! ? 蓝草咨询为实现上述目标,为培训机构、培训学员提供了 多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段,可以提供开具 培训费的增值税专用发票 社会保险的基本成本 ? 五险:养老、医疗、失业、工伤、生育 ? 缴费基数:统一按职工上年月平均工资总额确定; 首次参加工作和变动工作单位的,一般按新进单位 首月全月工资性收入确定 ? 缴费基数的上限和下限,无统一规定,地方一般均 根据上年度全市职工月平均工资的300%和60%相 应确定 ? 缴费比例:无统一规定 社保缴费比例及社平工资对比 (单位:%,年度:2009年) 类别 养老 医疗 工伤 失业 生育 小计 总计 社平 工资 北京 单位 个人 上海 单位 个人 广州 单位 个人 深圳 单位 个人 杭州 单位 个人 南京 单位 个人 西安 单位 个人 20 9 0.5 1.5 0.8 31. 8 8 2 0 0.5 0 10. 5 22 12 0.5 2 0.5 37 48 8 2 0 1 0 11 20 8 0.5 2 0.8 5 31. 35 8 2 0 1 0 11 10 5 0.5 0.4 0.5 16. 4 8 2 0 0 0 10 26.4 3894 元/ 月 14 11.5 0.5 2 0.8 28.8 39.8 2540 元/ 月 8 2 0 1 0 11 20 9 0.5 2 0.8 32. 3 8 2 0 1 0 11 20 7 0.5 2.5 0.5 30. 5 8 2 0 1 0 11 42.3 3726 元/月 42.35 4101 元/月 43.3 3345 元/月 41.5 2524 元/月 3566 元/月 养老保险待遇 ? 养老金(达到法定退休年龄且累计缴费满十五年)+ 丧葬补 助金和抚恤金(因病或者非因工死亡)+ 病残津贴(未达到 法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧劳) ? 养老金计算办法——国发[2005]38号: 养老金 = 基础养老金 + 个人帐户养老金 + 过渡性养老金 基础养老金 = (当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴 费工资)÷2×缴费年限× 1% 个人帐户养老金 = 个人账户本息÷计发月数(由120改为“根据职工退休 时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定”) 过渡性养老金 = 本人指数化月平均缴费工资为基数× 1.4% × 1997年底 前的缴费年限(含视同缴费年限)。 医疗保险待遇 ? 职工个人账户支付范围 ? 统筹基金支付范围及起付标准 ? 统筹基金支付限额 ? 统筹基金支付比例 ? 《社会保险法》第三十条 下列医疗费用不纳入基本医疗保 险基金支付范围:(一)应当从工伤保险基金中支付的; (二)应当由第三人负担的;(三)应当由公共卫生负担的; (四)在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担,第 三人不支付或者无法确定第三人的,由基本医疗保险基金先 行支付。基本医疗保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。 失业保险待遇 ? 失业保险金 + 医疗补助金 + 死亡丧葬补助金和供养直系亲属的抚恤金 ? 失业保险金: 累计缴费满一年不足五年的,领取失业保险金的期限最长为十二个月; 累计缴费满五年不足十年的,领取失业保险金的期限最长为十八个月; 累计缴费十年以上的,领取失业保险金的期限最长为二十四个月。 重新就业后,再次失业的,缴费时间重新计算,领取失业保险金的期限 与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算,最长不 超过二十四个月。 ? 失业人员符合下列条件的,从失业保险基金中领取失业保险金: (一) 失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的;(二)非因本人 意愿中断就业的;(三)已经进行失业登记,并有求职要求的。 生育保险待遇 ? 生育医疗费用 + 生育津贴 ? 生育医疗费用包括下列各项: (一)生育的医疗费用; (二)计划生育的医疗费用; (三)法律、法规规定的其他项目费用。 ? 职工有下列情形之一的,可以按照国家规定享受生育津贴: (一)女职工生育享受产假; (二)享受计划生育手术休假; (三)法律、法规规定的其他情形。 生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。 《工伤保险条例》新规定及对企业 的影响 (2011年7月1日实施) ? 扩大工伤认定范围 ? 简化工伤处理程序 ? 提高工伤保险待遇 ? 用人单位部分减负(工伤三项转由社保支付) ? 工伤违法成本加大 10 法条链接 ? 第十四条 职工有下列情形之一的,应当认定为工伤:......(六)在上下班 途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、 火车事故伤害的...... ? 第十六条 职工符合本条例第十四条、第十五条的规定,但是有下列情 形之一的,不得认定为工伤或者视

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