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关于XX公司固定资产净损失税前扣除的请示


关于 XX 公司固定资产净损失税前扣除的 请示
XX 地方税务局: 我分局于 2008 年 1 月 4 日收到管辖企业 XX 公司报来 《关 于 2007 年度财产损失税前扣除的申请》 ,申请其 2007 年度发生 的财产损失 916,643.01 元在 2007 年度企业所得税前扣除。 我分 局安排税收管理员某某某于 2008 年 1 月 11 日到你进行实地调 查,经查: 1、该公司于 2007 年 12 月 3 日报废出售大客车一台,车牌 号云 M-00424,该车原值 136,680 元,报废出售时,已提拆旧 128,302.50 元,账面净值 8,377.50 元, 出售时收回金额 7000 元。 根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第 6 条的规定,认 定为财产损失,金额为 1,377.50 元。 2、该公司于 2007 年 3 月 27 日报废出售吉普车一台,车牌 号云-M11964,该车原值 52,000 元,报废出售时,已提拆旧 44,286.40 元,账面净值 7,713.60 元,出售时收回金额 3600 元, 发生清理费用 413.00 元。根据《企业财产损失所得税前扣除管 理办法》第 6 条的规定,认定为财产损失,金额为 4,526.60 元。 3、该公司于 2007 年 6 月 6 日报废出售北京 2020 一台,车 牌号云 M-13347,该车原值 52,000 元,报废出售时,已提拆旧 32,595.80 元,账面净值 19,404.20 元, 出售时收回金额 5200 元。 根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第 6 条的规定,认 定为财产损失,金额为 14,204.20 元。 4、该公司于 2007 年 6 月 30 日转让石桥线路,原值 90,000 元,转让出售时,已提拆旧 49,625.65 元,账面净值 40,374.35
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元,出售时收回金额 40,000 元,发生清理费用 2,200.00 元。根 据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第 6 条的规定,认定 为财产损失,金额为 2,574.35 元。 5、该公司 2007 年 8 月至 12 月对糖厂进行技术改造,将一 批腐蚀严重、磨损严重、老化的机器设备拆除处置,原值为 2,162,223.99 元 , 已 提 折 旧 1,063,384.78 元 , 账 面 净 值 1,098,839.21 元,处置残值回收金额 205,870.97 元,发生清理 费用 992.12 元,根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》 第 36 条之(二)(四)的规定,确认为发生永久或实质性损害, 、 金额为 893,960.36 元。 以 上 五 项 合 计 原 值 2,492,903.99 元 , 已 提 折 旧 1,318,195.13 元 , 账 面 净 值 1,174,708.86 元 , 残 值 收 入 261,670.97 元 , 发 生 清 理 费 用 3,605.12 元 , 财 产 净 损 失 916,643.01 元。经社会中介机构昆明穗信税务师事务所有限公 司鉴证证明(税鉴字[2008]第 101 号) ,经分局管理员到公司实 地调查,与企业申请相符,同意上报县局审批该公司 2007 年度 财产净损失 916,643.01 元。 当否,请批示!

XX 地方税务局一分局 二 00 八年一月十一日

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