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2007影响中国信息化全面预算管理八大成功案例

2007 影响中国信息化全面预算管理八大成功案例 2007 年,是中国信息化工作扎实推进的一年,也是全面预算管理由理论走向实践的关键一 年,这一年,有许多全面预算管理信息化成功案例渐渐浮出水面,值得我们学习、研究和探 讨。 全面预算管理信息化是我国信息化内容的重要组成部分, 研究全面预算管理信息化成功 案例, 对进一步提升社会各阶层, 团体和个人对了解当前我国信息化建设应用水平有着深刻 的影响。在这里,笔者经过调查比较,将目前市场上价值较高、并具有代表意义的八个直接 关于全面预算管理系统应用的成功案例汇集起来并推荐他们,这八个案例企业名称分别是: 深圳航空公司、北京冠京集团、南方香江集团、昂立教育集团、山东航空集团、大亚湾核电 站、武汉钢铁集团、山西王庄煤矿。从研究来看,这些客户均分布在不同行业、不同地区, 而且企业规模不同、性质不同。在航空、制造、物流、教育、能源、煤炭等诸多行业,都在 不同程度地普及、应用全面预算管理软件,普及、促进全面预算管理信息化应用。在推进全 面预算管理信息化过程中, 每家企业都收到了良好的社会效益和经济效益, 达到了预期目标。 经过梳理,笔者将这八个成功案例集中起来,从企业风采介绍、到企业实施信息化全面预算 管理过程分析, 从企业遇到的信息化预算管理问题到提供的全面预算管理解决方案, 再到案 例特色以及案例效果分析等不同层面进行注解,希望能够对大家在学习“信息化全面预算管 理理论”、 评价“信息化全面预算管理成功案例”、 选型“信息化全面预算管理软件”时有所帮助, 有所提升。 1.深圳航空公司 2.北京冠京集团 3.南方香江集团 4.昂立教育集团 5.山东航空集团 6.大亚湾核电站 7.武汉钢铁集团 8.山西王庄煤矿 深圳航空公司成功实施用友 ERP-NC 全面预算管理系统案例λ 1.深圳航空公司风采 深圳航空有限责任公司 1992 年 11 月成立,1993 年 9 月开航,是一家由广东广控(集团) 公司、中国国际航空公司、全程物流(深圳)有限公司、深圳鼎协实业有限公司、深圳众甫 地有限责任公司 5 家企业共同投资经营的股份制航空运输企业,主要经营航空客、货运输 业务。目前拥有 24 架 B737 系列飞机,总资产 36.2 亿元,员工 1900 多人,下辖 2 个分 公司、5 个子公司、30 多个驻外营业部,经营国内航线 80 多条。 2.深航低成本竞争策略 “深航的管理者对企业发展和航空运输有独到的认识,通过认真分析外部经营环境,找 准市场定位,实施有效战略,为企业确定了正确的前进方向。” 深航人认为,市场竞争取胜之道无非两条:一是“巧取”,二是“豪夺”。深航本身规模实 力不具备“豪夺”的条件, 只能巧取, 尤其是在涉及企业长远利益的战略目标、 方针的设计上, 必须做到“巧”、“准”、“稳”。为此,他们全面分析国内各航空企业的战略选择和战略布局,注 意避开国企在战略选择上的一些失误、 失策以及其他欠缺之处, 同时以美国西南航空公司低 成本运作模式作为参照系, 科学地确定公司的战略目标和方针, 为公司的长远发展奠定坚实 可靠的基础,从根本上确立公司在市场竞争中的优势。

深航总经理董力加曾说过:“我认为,低成本战略是竞争战略中最具有杀伤力的战略, 看似简单,却需要严谨地分析各种竞争因素,才可能找到一条可执行的低成本道路。在现实 情况下,我们要对低成本战略的内涵予以丰富,坚持核心理念,把成本优势转化为消费诱因 与动因,才是实现我们目标的正确方向。” 3. 实施用友全面预算管理解决方案 如何让航线成本核算成为航空公司制定有效营销策略的重要依据?如何有效控制企业 经营成本?如何实现低成本战略,在市场竞争中脱颖而出?为此,深航找到了国内最大的 ERP 软件制造商用友公司。根据深航的战略目标及经营管理的具体情况,用友采用 NC 全 面预算系统的费用计划及财务计划,并结合应收、应付、报账中心、总账等系统对运营成本 与费用进行全面计划与控制。 用友 NC 预算管理解决方案为深航走出中国特色的低成本航空 发展道路奠定了坚实的基础。 1)预算体系 有限责任公司的计划/预算管理工作由财务部负责,财务部每年 10 月下达预算样表,两 周内集团本部的各部门及下级二级公司根据自身情况安排编制本公司预算。 根据深航的管理 需求,按照各部门的费用项目进行预警控制、部分费用项目要求进行事前控制,预算体系为 以下两部分:财务预算:按照会计科目、辅助项制定预算样表;费用预算:按照收支项目、 部门制定预算样表。 2)预算编制 按照费用最大集合、 虚拟部门制定预算样表; 垂直分解样表到各部门, 各部门填制计划。 对于应该由专项归口部门管理的预算须由归口部门操作员根据各部门填制的计划, 按垂 直汇总生成预算汇总部门专项预算的合计数。 多部门、多费用列示表通过表间取数生成。 深航预算管理编制流程 3)预算控制 费用计划控制方案: 费用计划通过 NC 应付、报账中心系统控制 控制对象为:收支项目及部门 各部门通过权限设置实时查询自己部门的预算执行情况,并进行分析,不能看到其他无 业务权限的部门的预算及执行情况。 4)预算分析 以预算为基准,对照实际执行的结果,考察预算差异和预算执行进度; 在进行分析的过程中,考虑到异常因素,提供了异常因素剔除的分析;可以针对预算数 据或者实际数据进行剔除; 预算分析中, 最经常用到的就是预算数据与实际执行数据的差异 分析,包括分析差异率和差异额;此外,用户还可以进行更进一步的分析,包括因素分析、 多维 OLAP 分析等。 4. 实施效果 从 2001 年开始,深航开始实行全面预算管理,坚持以降低成本作为预算管理的总体指 导思想,将一切经济业务纳入预算管理,做到事前有预测,事中有控制,事后有反馈考核。 由于采用用友 NC 系统预算管理模块, 对预算实行实时监控,把预算控制落实到各个部门的

各项工作之中, 对生产经营链条中每一环节进行财务成本控制, 确定一个标准来核定预算指 标,确保一切业务活动受控于预算。通过全方位的预算控制,将成本控制落实到公司生产经 营的各个方面,最大限度地降低公司成本水平,从而大大提高了公司的经济效益。 全程管理:通过 NC 预算的实施,配合 NC 财务的实施,帮助该集团完成了从预算编制 到预算控制、到预算分析、到预算调整的一个完整流程。 流程透明:不仅使得编制过程清晰透明,而且大大缩短了编制时间。 预算准确:在编制预算时,可以参考查询到大量的相关数据,并提供多种预算编制方法 相结合,通过预测和模拟,使得预算编制的准确性大大提高。 实时监控:预算系统与财务系统的集成应用,可实时按照部门及费用类别进行预警、控 制,加大了控制的力度。 全面分析: 可通过预算分析帐表方便快捷的进行大量的分析工作, 可随时获得实时费用 执行情况,使得预算分析工作真正对以后的工作产生指导作用。 现代企业发展离不开规范、严格、有效的财务管理,深航在实际工作中以财务管理为 核心, 科学的预算和有效的财务监督渗透到公司运营的各个方面, 使深航低成本战略落地生 根,开花结果。

冠京集团成功实施厚盾全面预算管理系统案例λ 1.冠京集团风采 北京冠京工贸有限责任公司(简称冠京集团)是一家现代化的工贸企业集团,1993 年成立, 目前冠京集团企业规模近两亿元。业务已经覆盖装饰、出租、家具制造、综合市场等多个领 域,近年来,企业发展迅速,成功兼并、重组了北京市汽车喇叭厂、北京家具公司、北京先 河建筑工程有限公司、出租汽车公司等,通过市场运作和资本扩张,至今,冠京集团已经发 展成为集建造、商贸、服务于一体的现代化企业集团。 2.冠京集团由财务信息化向全面预算管理信息化推进 冠京集团的信息化工作,最早是从应用新中大财务软件开始的。至 2007 年,大概应用了三 年多的时间,据公司负责人介绍,单从财务数据管理来讲,财务软件应用效果很好。但是, 从公司管理角度来讲,财务软件还是有许多局限性,毕竟财务软件与管理软件在设计、开发 思路上,存在许多差异,由于财务软件受国家财务制度等政策、环境影响,许多软件功能模 块都已经固化下来,不易改变,用财务软件去做管理,其灵活性、扩展性都很差;如果从应 用范围而言,财务软件只适合财务部门一个部门的人员去应用,只能管理公司财务数据;那 么,针对公司非财务部门的管理需求,独立的财务软件就显得力不从心或无能为力了。为了 适应公司管理方面的变化和需求, 前两年, 公司一直在考虑如何用一套管理软件来解决公司 问题,经过调查,对比,结果发现,厚盾全面预算管理软件比较适合公司发展需要,从预算 软件的设计到软件功能,可以帮助公司实现 “全员”、“全业务”、“全过程”的管理,实现公司 业务部门精细化管理,目标化管理,从而降低公司成本,降低经营风险,提高效益。 选择应用全面预算管理软件, 是在冠京集团业务不断提升、 管理需求不断增加的情况下而做 出的决定,从某种角度来讲,也是为了配合公司整体战略而采取的信息化措施之一;应用全 面预算管理软件,可以进一步辅助公司领导层科学决策,进一步做到公司内部信息透明化; 应用全面预算管理软件,是公司从上至下,从领导到员工,从财务部门到业务部门的集体需 求决定的。 公司认为, 任何一家企业, 预算管理工作如果没有全面预算管理软件作支撑的话,

仅仅依靠口头管理,预算数据很难做到那么详细,那么科学。以前我们公司,一直在做预算 管理工作, 前后差不多有十年的时间了, 但是, 一开始的时候, 预算管理工作做得比较粗放, 就是用 EXCEL 软件做数据表格实现预算管理,但是,后来发现,随着业务量加大,数据越 来越多,当初的 EXCEL 表很难满足业务发展的需求了。所以,针对预算管理而专门设计开 发的全面预算管理软件,我们需求迫切,我们认为,只有使用专门的预算管理系统,才能解 决企业在预算管理过程中遇到的问题。但我们也认为,预算管理只是企业管理的一个方面, 做好全面预算管理工作,其核心还是为了提升企业全面管理水平。 3. 冠京集团实施厚盾全面预算管理解决方案 预算调整 支持部门内预算间调整申请审批、 部门内增减预算项调整申请审批、 部门内预算额增减申请 审批、部门间预算调整申请审批。 支持预算调整中的预算试算、预算模拟分析(可以模拟资产负债表、损益表、现金流量表、 指标表)、已执行预算对比分析、指标项跟踪分析等多种分析。 支持预算基线多版本管理。 预算执行、控制 依靠多种可灵活调整的业务流程对预算的执行过程进行跟踪、 控制: 包括采购立项申请审批 流程、采购执行流程、借款申请审批流程、费用报销流程、领用流程、支付流程等,并充分 考虑企业受会计制度约束, 特设立实际发生数据的补充录入功能, 以便预算管理数据库能真 正成为企业的全面、真实数据反映,从而为企业提供真实、全面的分析。 提供与新中大财务软件、用友财务软件等通用财务软件的接口。 预算分析 提供损益情况差异分析、资产负债情况差异分析、现金流量差异分析、经营收入预算(销售 预算)差异分析以及各种指标的跟踪、对比分析。 提供自定义的各种预算项目差异分析,并支持按项目的跨部门、跨预算科目的综合分析。 预算考核 支持平衡计分卡 KPI 绩效考核:支持 KPI 计分、排名。 厚盾全面预算管理软件实现了完整的预算管理体系,包括预算编制、预算审批、预算生效发 布、预算调整、预算执行控制、预算差异分析、预算考核等完整的一个闭环系统。

4.实施效果 应用厚盾全面预算管理软件给冠京集团带来的直接好处是, 它让冠京集团的每位员工能够清 楚地了解自己所在的部门,每个月要花多少钱,每个月要挣多少钱,员工自己所做的每一件 事,能给所在的部门或企业带来哪些回报,等等,这些,厚盾全面预算管理系统都有清楚地 记录并有提示,更重要的是,系统在事前、事中都能够对数据进行科学分析,并给出分析结 果,从而实现了业务管理的有效控制。冠京集团业务比较多,其下面设有分公司,分公司下 面设有部门, 每个部门每个月应该花多少钱, 钱花到哪里去, 等等。 由这些业务产生的数据, 在厚盾全面预算管理系统里,都是可查的、可控的。像以前我们预算管理的帐基本上只能做 到分公司,但是像现在做到部门级还是比较难的,因为用 EXCEL 软件来统计数据的话,工

作量实在是太大了。“万事开头难”,相信,冠京集团信息化只要成功的迈出第一步,以后的 路就一定好走。祝愿冠京集团信息化能够进一步发挥“灯塔”效应,服务自身,带动行业,为 我国信息化建设事业、为全面预算管理的深入发展做出更大的贡献。

香江集团成功实施用友 ERP-NC 全面预算管理系统案例λ 1.香江集团风采 香江集团创立于 1990 年,以家居制造和流通业起家,经过 14 年的历程,现已发展成为拥 有 100 多家下属分支机构、20000 多名员工,跨地区多元化经营的大型民营企业集团。 集团业务拓展主要包括以下五个板块: 家居流通领域: 香江集团投资控股了国内最大的家居连锁机构金海马集团、 家福特建材超市 有限公司及蒙特派克家具集团。形成了横跨家具、建材和装饰三大产业,集制造和销售于一 体的在国内绝无仅有的行业优势。 商贸建设领域:香江集团投资控股的南方香江集团,目前在 10 多个省市建立了 20 多个商 贸建设项目,已开发的商贸物流网络面积达 500 万平方米。南方香江集团目前已拥有全国 最大的商贸批发网络和最先进的物流中心平台。 房地产领域:面对激烈的市场竞争,香江集团依托南方香江集团采取高起点、高投入的竞争 策略, 发展高尚住宅产业。 目前, 已经先后开发了出了具有“中国名盘”称号的锦绣香江花园、 锦绣香江-翡翠绿洲、星河湾等明星楼盘。 金融领域:香江集团是广东发展银行、广发证券和广发基金管理公司的大股东,建立了广生 投资贷款担保公司,并成功控股了某区域商业银行。 冶金重工领域:2003 年香江集团通过收购上市公司山东临工,后者更名“香江控股”,股票 代号 600162,以及并购入股煤矿、铁矿,为集团在冶金重工领域做大做强奠定了基础。 2、香江集团管理变革与信息化需求 “2003 和 2004 年,对于香江集团来讲非常重要——深化内部管理,加强控制、提高管理效 率、减少不必要的中间环节,提升管理手段,是我们团队的工作中心” 香江集团董事总裁翟美卿认为,“推行全面预算管理,是香江集团在集团管理方面最重要的 组成部分。”;香江集团 财务总监肖峰雷认为,随着规模的迅速扩张,如何保持原有高效的 集中管理与监控, 香江集团将战略目标的执行力和绩效考核作为内部管理变革的重心。 而香 江集团突出的动作就是在集团本部和南方香江集团推行集团集中财务管理和全面预算管理。 全面预算管理通过根据表述清晰的预算目标, 使员工能够清楚了解企业的未来发展规划, 使 其保持高昂的战斗力和士气,努力实现预算目标。在经营期末,预算还可以作为业绩评价的

标准, 因为预算代表了在预算期间内对企业员工和部门行为结果的期望和要求, 企业管理者 可用此来评价实际经营成果的业绩,并通过依据预算经行考核、奖励来激励员工。 2003 年 4 月,香江集团聘请专业顾问公司做财务培训;2003 年 12 月,香江集团与德勤公 司签订全面预算管理咨询项目合同,将为集团建立全面预算管理体系。 3、香江集团预算管理流程 2004 年 4 月,经过德勤咨询公司与财务管理部一个半月的调研,出台了香江集团地产项目 公司的预算管理方案, 香江集团下属的地产项目公司在手工模式下试运行全面预算管理, 在 取得明显的管理效益的同时,也暴露出以下问题,妨碍了在全集团的进一步推广: 1)编制预算准确性不够 香江集团三级的预算体系,使得集团及其二级集团在编制汇总下属预算结果的工作量很大, 依靠 EXCEL 表设置公式进行汇总,往往由于不能限制报表格式被修改、填入内容口径统一 和纠错检查,造成工作效率低下和易出错。 2)预算实时控制成本高 手工模式下的预算控制, 靠人为随时记录和更新预算执行结果, 不但预算管理部门的工作量 剧增,而且由于更新结果的不及时,往往导致预算控制不能完全实现。某些设计的预算控制 变成了事后分析。 3)频繁变更降低预算监管效果 因为编制不准确, 造成集团出现每月都进行预算调整, 同时由于缺乏有效的手段保证流程监 管, 预算调整的随意性较大,预算管理的严谨性和严肃性大打折扣。 4)缺乏防患未然的预警 不能对重要事项的执行偏差进行预先掌握, 丧失了最佳业务调整的时机。 提供从预算目标下 达、到预算编制、到预算执行与控制、到预算分析与调整、到预算考核评价的完整预算应用 流程;并 与 ERP 其它组成部分无缝集成,实现对业务的监控和动态预算执行的分析。 4、全面预算管理软件与应用 为解决全面预算体系推行过程中问题,2004 年 9 月,由香江集团财务管理部张永清经理牵 头,集合集团下属企业预算管理精英,组成 8 人预算小组,对集团下属所有企业进行调研, 修正预算体系,并于 11 月底,拿出了改良后的饱含所有行业应用的集团预算管理体系。 2004 年 12 月,香江集团启动用友 ERP-NC 全面预算管理解决方案,在 2004 年 8 月完成 第一期集团财务集中管理方案实施的前提下,经过 3 个月的实施,至 2005 年 2 月底,成功 地在香江集团本部和南方香江集团下属 20 多家企业内,实现了全面预算的全流程管理、预 算监控与预警机制。

香江集团的全面预算管理应用具有以下特点: 1)、所有业务部门参与预算管理 香江集团推行的集团全面预算管理, 不但覆盖三级的下属单位, 而且每个按照成本利润中心 模式考核的部门都进入了预算执行组织内,纳入系统监管的范围。 同时,按照每个部门的职责,不同的业务经营计划和预算进行相应的预算组织分配。从而保 证预算数据来源的全面。 2)、地产项目公司和物业公司执行不同的预算考核指标 根据香江集团本部、 房地产项目公司以及物业公司不同的行业经营特点, 预算小组确定了相 适应的预算考核指标,并确定指标的业务含义和计算公式。同时,借助集团财务管理平台, 预算考核可以在全集团内统一标准。 例如,香江集团本部重点在于投资预算、财务费用预算、筹资预算和管理费用预算。 3)、覆盖所有经营环节的计划预算 香江集团的全面预算体系,已经超出了传统财务预算的范畴,而是覆盖财务、市场、销售、 采购、人力资源、后勤保障、工程施工等所有部门的行动计划和预算。例如用人计划、广告 展览计划、资产处置采购计划、预算资产负债表、利润表和收支表等。 4)、执行严格的预算控制 香江集团针对不同的预算指标,规定了不同的控制方式,并且严格执行。例如,对地产项目 公司的管理费用采用重点项目单独控制、其他项目组控制的方式。即对于额度大、可控性强 的项目要求单项不能超过预算, 同时要求管理费用总额不能超过预算额度例如, 地产项目公 司的管理费用虽然每个明细项目都设置的预算考核指标, 但是只有其中的“公关/招待费”等少 数指标要求不能超过预算, 同时管理费用总额不能超过预算额度, 而其它明细项目的预算额 度只作为参照分析,而不强制控制。 5)、预算调整必须严格流程化 为了预算管理的严肃性,香江集团规定,所有收支都必须有预算前提。如果发生预算外的项 目,必须经过部门领导、主管领导以及预算管理委员会的集团审批之后,才能执行。 虽然,这种严格流程的方式在香江集团一开始推行的时候,确实造成管理者工作量的增加, 但是集团管理层下定决心,通过这种严格流程的管理,使得各下属单位严格对待预算制度, 保证预算申报数据严谨性, 同时进一步细化预算内容, 2006 年预算制定打下坚实的基础。 为

6)、重大指标的预警机制 对于一个下属机构众多的集团企业,实时监控每个企业的预算指标执行情况,发现问题。因 此,以财务管理部张永清经理为首的预算小组,针对不同企业的情况和集团管理目标要求, 设计出不同预算考核指标的预警条件,以及发送途径。例如,地产项目公司的工程造价一旦 超出当年预算额度的百分之五, 系统就自动通过邮件和手机短信的方式通知项目经理和项目 总监,以便进行及时调整。 5、实施效果 “通过使用用友 ERP-NC 全面预算管理解决方案,使得集团预算管理从人为控制、手工管理

变成计算机系统自动监控, 从而避免了人的主观干预和业务行为的随意性, 业务管理内容明 细化、量化,特别是预警功能,使得集团领导真正掌控企业!”——香江集团 财务总部 财 务管理部经理张永清认为。 1)快速、准确完成预算编制与汇总 用友 ERP 预算管理系统的网络化应用,使得香江集团分布全国各地的机构能够同一时间报 送各自的预算报表,不受时间和地域的限制。另外,系统提供预算编制导航、自动汇总计算 和检查纠错的功能, 使集团及二级公司汇总各自管辖范围内的预算指标和执行情况时快捷和 准确,大大降低了相关人员的工作强度,提高了工作成果的质量。 2)实现实时预算控制 用友 ERP 预算管理系统可以在财务和项目人员录入业务单据和凭证时,就自动检测预算额 度, 按照设置的预算控制方式处理业务, 从而使得业务的运营处于集团管理层的预想范围以 内,降低了经营风险,强化了管理制度的贯彻执行。 3)规范预算调整流程 基于工作流平台的用友 ERP 预算管理系统不但具有预算调整多级、跨单位审批功能,还提 供了在系统门户上的推式提醒和自动链接功能。 让管理者非常方便地查看预算调整的申请并 进行审批、签署审批意见,实现了预算调整流程的规范。 4)重大指标的预警 用友 ERP 全面预算管理系统提供的预警平台,可以设置由预警内容、预警条件、通知对象 和通知形式构成的预警机制。 改变了手工模式下, 主动寻找和偶然性捕获异常现象的工作方 式, 让香江集团的管理者无需担心业务的发展而导致顾此失彼, 同样也降低了企业的经营风 险。 5)香江集团将信息技术与管理有机融合, 构建了财务集中核算和以项目预算为核心的全面预 算实时控制模式, 这种模式的建立为整个集团的实时反映企业财务状况和经营成果、 对项目 进行实时监控、以及提升企业竞争能力提供支持。 具体讲: 在核算上,实现了整个集团数据集中管理,实时、动态、准确地反映企业集团财务状况和经 营成果; 在控制上, 各个分子公司财务人员和项目人员利用精细的全面预算, 对包括项目过程在内的 所有经营活动进行实时控制,有效地降低成本; 在考核上, 集团管理层可以随时掌握预算计划的执行情况和变更情况, 为全面考核下属企业 的经营成果和工作业绩提供的客观依据。

昂立教育集团成功实施 GrapeCity 全面预算管理系统案例λ 昂立教育集团风采 依托于著名高校的上海交大昂立教育集团是目前上海乃至全国最大的继续教育服务机构之 一。 经过了多年的努力经营, 昂立教育集团形成了多元化的产业链, 业务范围涉及教育培训、 图书经营、翻译服务等多个领域。昂立教育集团也逐步发展成拥有 30 家子公司的集团,分 布于上海、华东等多个省市。 2.昂立教育集团业务发展催生全面预算管理系统应用 同一些大型的集团公司一样,昂立集团下属的子公司的财务并不具备单独核算能力,因此, 所有的费用报销、工资发放、财务结算等操作都需要通过总公司来统一进行。另一方面,位 于上海的昂立集团总部拥有一套自己的财务系统, 通过完整的内部费用审核机制来控制着子 公司的财务状况。传统方式下的操作模式,往往是子公司需要通过快递,邮件等方式将所有 的报销和财务单据发送到总公司,当总公司的财务部收到之后,先进行审核,审核报销的金 额是否超过了相关部门的财务预算,等一系列复杂的操作流程执行之后,方可批准。 显然,这样的操作形式存在着诸多弊端。首先是周期过长,邮寄的时间加上审批的时间往往 需要数周,对于远在珠海的分公司有时候费用的报销更是需要长达 2-3 个月的时间。其次, 操作环节效率低下,容易造成丢失和人为错误。 3.昂立教育集团对全面预算管理系统的要求 昂立集团的信息部主管(名字)曾经负责财务部的工作,深谙报销流程给分公司带来的不 便, 在担任了信息主管之后非常希望可以找到一套系统能够帮助昂立改善目前的现状。 一次 偶然的机会,XX 接触了 GrapeCity 为浦东发展银行开发的门户网站,看到了浦发内部完善 的信息管理平台之后,觉得这套系统非常适合于昂立。于是,他找到了 GrapeCity, 希望 能为昂立开发专业的网上报销系统,进而改善昂立的财务信息化运作架构。 事实上,昂立起初所提出的需求是以解决报销周期冗长为目的出发的。随着与 GrapeCity 咨询顾问的进一步研究, 昂立逐步发现 GrapeCity 丰富的财务及技术经验不但可 以帮他们解决网上报销的难题, 还可以为他们原有的财务系统做出进一步的优化, 这也恰恰 符合了昂立集团日后发展的整体规划。 主要功能: 依据昂立目前的需求和实际应用状况,GrapeCity 为昂立开发的系统主要应用体现于以 下几项功能模块之中: 预算功能 预算模块是整个昂立集团控制公司整体资金流走向的关键。 每个月财务部门都会为相应 的部门设置每个月预算金额.。财务人员会在月初根据以往情况做出一个预算金额。每当有

业务部门提交报销申请的时候,系统便会自动审核,该笔金额是否在先前的预算范围之内。 从而有效地节省了集团本部财务人员的审查时间。 信用功能 信用信息是与每位员工的财务状况息息相关的。如果在报销审批的环节中出现:虚报金 额,延时提交报销申请,无故超出预算金额等等违规操作,系统都会在相关人员的信用成绩 中进行扣除。 由于每次有费用产生都要在该系统中填写报销单, 所以在审批过程中有单子被 驳回,信用便会受损,会在信用分数中扣除。以量化方式衡量员工的信用额度,也是将管理 的科学化贯彻执行的最佳体现。 另一方面,每个员工都用一定的信用衡量标准,如果超过的话,将会接受培训等一些的 措施。 合同控制 一般来说,财务部负责管理公司日常的主要合同,包括:统计预付款,预付时间,便于 流动资金的准备等公司。以上是日常的财务需求。GrapeCity 的工程师应用户的要求在系统 中实现可以将合同文稿主义转换成电子版本。 预警功能 预警功能所面对的使用者是管理层人员。 由于公事的繁忙, 往往系统需要以短信和 email 的形式通知当事人当天有多少单据需要审批。 如果有资金到位, 费用报销成功或者单子被驳 回,系统会以发送手机短信以及 E-mail 的形式通知当事人,提请注意。从而大大方便了管 理层对目前工作的管理 财务报表 日常的财务报表也是财务工作的重要一部分。 财务人员每个月月底都要出财务报表, 通 过此模块财务人员可以自动生成各主要财务报表,大大减少了财务人员的工作时间。 技术实现的挑战 昂立集团原来使用的是 Oracle 数据库, 为了适应未来企业发展的需要, 应昂立的需求, GrapeCity 将原先的数据库系统迁移到了 MSSQL 数据库上。由于数据的严格性,要求此项 操作来不得一点差错。GrapeCity 的工程师在几天时间内便高质量地完成了任务。 ?在财务报表模块, 需要用到 Crystal 报表。 昂立集团考虑到成本问题, 希望可以用 Excel 嵌入作为报表。 GrapeCity 的顾问为此做了大量的研究工作, 从用户的成本与应用角度考虑, 将大量报表的功能实现于 Excel 的环境中。不仅极大地降低了昂立的成本, 同时创造了财务 人员熟悉的微软操作环境,更有利于工作效率的提升。 ?该系统与各地人员息息相关,几乎每人都要用到。GrapeCity 并没有遇到性能方面的 瓶颈,可以支持 200 个并发用户,随着昂立集团规模的扩大,还可以支持到更多用户。

4、实施效果 时间大大减少 在使用了 GrapeCity 的网上报销系统以后, 效率的提升是非常明显的, 原先数月的费用 报销周期,如今只需 1 天便可完成。以前财务出一个报表需要 20 分钟,现在只需 3 分钟便 能全部搞定。时间、效率的提升能让昂立将更多的经历集中于关键业务之上 流程非常灵活 昂立的审批流程是非常灵活的,网上审批制度,替代了原先逐级汇报的即定模式。如果 主要管理人员外出,相关人员可以定制特殊的审批流程。非常灵活,又便于控制。这才以前 昂立传统的财务系统使用中是完全难以想象的。 没有地域限制 销售人员无论到哪里都可以在网上填写报销单, 管理者也可以随时随地的在网上进行审 批,大大缩短了报销审批流程。 灵活的管理体制 信用管理是最科学管理的最佳体现。 信用诚信的界定体现了一个企业的文化。 昂立将信 用与个人的表现相挂钩,不仅体现了制度严谨,更是让科学的财务理念深入企业之中。 λ

山东航空集团成功实施浪潮通软全面预算管理系统案例 1.山东航空集团风采 被誉为“齐鲁之翼”的山东航空集团是 2000 年成立的国有大型一类航空运输企业集团。 公司已拥有资产 45 亿元,经过 10 年的发展,山航集团以山东航空集团有限公司为母公司, 拥有山航股份、山东太古(飞机维修)、航空培训、广告公司等子公司和山航大厦、济南丹 顶鹤大酒店(三星级)、烟台飞行员度假村等分支机构,形成以运输业为龙头,上下游产业 相配套发展的经营格局,逐渐发展成为一个具有多种产业结构布局的综合性企业集团。 2.山航集团信息化直接从全面预算管理信息化应用切入 山航集团全面预算的编制主体十分复杂,成员单位既涉及控股、非控股的子公司,又涉及非 法人的独立核算单位;既涉及 B 股上市公司,又涉及内资企业;既涉及航空运输主业,又 延伸到与航空业有关的飞行员、乘务员、地面维修业务培训等多种行业。原来集团公司各成 员单位执行分行业的会计制度,2004 年起统一实行《企业会计制度》。山航以现代企业制 度为基础,实行董事会领导下的总裁负责制。 2005 年初,山航在综合平衡了各软件的特点和其他集团取得的经验之后,结合自身情况, 决定首先从全面预算管理入手, 这也是整个山航推出战略管理的重要组成部分以及实现全面 信息化的第一步。

虽从全面预算管理入手, 但山航着眼于未来集团信息化统一平台的建设, 这次选型既要考虑 企业现有特点及需求, 能满足集团及下属企业全面预算管理的需要, 能够建立全面预算管理 体系优化企业的资源配置, 保证集团公司总体财务目标的实现, 全方位地调动各个层面员工 的积极性,促进企业建立、健全内部约束机制,规范企业财务管理行为,促使企业效益最大 化; 又要能面向集中管理实现集团信息化统一平台建设, 要求整个系统在战略上实行集中控 制, 整合所有资源, 在战术上实行分布式经营, 做到既降低经营风险, 又发挥规模经济优势, 协助集团实现战略性目标。成熟的产品线、大型企业实施案例也同样是山航所关注的。 浪潮通软与山航财务部经过六个月的通力协作, 全面预算管理系统于 2006 年 8 月成功验收, 山航的 2006 年全面预算也已经编制完成。 目前系统运行稳定,用户反映良好:实现了财务部门对整个生产经营活动的动态监控,加强 了财务与其他部门之间的联系和沟通, 全面预算控制制度的正常运行建立在规范的分析和考 核的基础上, 财务部门依据某个即时会计资料的反映和掌握的动态经济信息, 系统分析各部 门预算项目的完成情况和存在的问题,并提出纠偏的建议和措施,报经集团领导批准后,协 同职能部门按规定的流程对各部门的预算执行情况进行全面考核, 并把企业中的各种经济活 动统一到了企业整体发展目标上来, 在集团内部形成上下一致的合力, 推动着整个集团的高 效运转。 3.山东航空集团对全面预算体系的基本需求 山东航空集团作为国有大型一类航空运输企业, 要求系统要具有很强的安全性, 可靠性, 易使用性及可扩展性和先进性等技术特点, 同时还要能体现山航对全面预算的管理思想, 尤 其是事前预算、事中控制、事后分析调整,并根据预算执行情况进行绩效考核。系统要特别 强调资源的配置和对集团公司战略目标的支撑, 出发点应是集团公司的管理思想, 从集团管 理角度看待全面预算系统, 不是从账务管理系统中导出来的数据罗列和报表管理, 要真正成 为山航战略管理的强有力支撑。 系统总体目标 1.面向内部管理,提高企业营运的计划性和可监管性 2.面向业务流程,实现全面预算报表编制规范化 3.面向决策,提供辅助决策支持 4.面向未来,构筑统一的企业财务信息化平台 整体架构 全面预算信息系统的整体构架以集团的分级管理构架为基础, 企业预算报表信息由集团 公司成员单位根据集团确定的年度经营目标, 将预算目标层层分解落实到企业内部各预算编 制单位, 并将本单位预算报表汇总上报到集团公司, 集团公司借以对预算执行情况进行分析 和监控,并实现对预算执行情况的考核和评价。 建立预算体系 全面预算管理是利用预算对各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、 控制,以便有效组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。业务预算、投资预 算、筹资预算、财务预算共同构成企业的全面预算。 山航预算体系主要由以下部分构成:预算体系预算表编制部门:1)业务预算 2)资 本预算 3)筹资预算4)其它

山航集团公司按照“二下二上”的预算编制流程,首先下达预算目标,各企业单位根据“一下” 目标并结合自身情况编制企业“一上”预算,在预算编制过程中进行平衡检查及控制检查,检 查通过后上报汇总,集团对各单位上报的预算报表进行审查,对不符合要求的预算报表,填 写审批意见发回原单位进行修改, 预算报表审核审批通过后, 结合企业预算情况及集团经营 目标制定企业的预算指标, 形成“二下”指标, 下达企业, 企业根据“二下”指标编制“二上”预算, “二上”预算要受“二下”指标控制,并进行平衡检查,检查通过后的预算数据上报上级公司, 上级公司进行审批处理, 对审批通过的预算进行汇总合并形成集团公司预算, 集团公司将以 此为依据,在预算期内,监督、控制预算的执行情况。 对执行过程通过对比分析、环比分析、定基分析等多种分析方法,可以对指标、预算项目、 预算表进行分析,通过对预算执行情况差异分析,可以从单位(部门)、预算期间、预算项 目、预算版本四维进行穿透分析,查找差异原因,为决策提供支持。 4.浪潮通软全面预算管理系统主要特点 1.本预算系统支持多种预算体系,可以实现包含业务预算、财务预算、资本预算及筹资 预算等多种体系的全面预算管理。 2.能够实现预算编制过程灵活,支持在一个会计年度内分阶段进行编制,也支持跨年度 编制预算。可定义预算表格式,适合多种预算编制方法。 3.支持滚动预算、弹性预算、增量预算、零基预算等编制方法,支持自上而下的集中预 算的编制和分解,自下而上的预算编制和汇总,以及上下结合的预算编制流程。 4.预算编制支持多种细化预算数据方式,可以从编制期间上进行细化,也可以从部门、 专项上进行细化处理。 5.支持预算表之间的推演,可定义的表间的勾稽关系; 6.灵活的功能权限和数据权限控制,不同人具有不同层次、不同数据的操作、修改、查 看等权限,保证系统和数据的安全性。 7.预算执行数据被动采集于其它业务系统,可直接共享为其他系统使用,实现事前预算 和预警,事中控制;可同时在年、季、月、旬定义不同的控制方法,预算控制更灵活。 8.预算分析灵活,可以进行预算对比分析、预算差异分析、预算环比分析、预算定基分 析、预算穿透分析等多种分析,满足预算管理的需要。 5.实施效果 预算系统体现了企业下一步要做的事情和企业真正的管理思想和经营行为。 针对这种情 况,山航集团在预算系统中加入了自动化的预警、自动化报警等相当多的控制点,以他们能 够更好地把握集团公司整个预算年度的经营命脉和发展趋势。 从编制预算开始, 山航集团管理的核心思想就得到了充分体现。 集团整个预算体系的近 200 张表,数据从企业人工和各种物料消耗定额开始填写后,自动反映到后面的成本表,越 到后面的环节系统需填写的数据就越少, 最后所有数据都汇总到现金收支上来。 最终形成的 三张会计报表中有 60%~70%的数据都是从前面的环节中自动获取的,所以要人为“做假” 就很难,这些都加强了集团的控制能力。 通过全面预算管理系统, 山航集团对各单位的生产经营活动有了全面的了解, 实现了集 团对下属二三级单位的全方位管理监控, 把企业中的各种经济活动统一到了企业整体发展目 标上来,在集团内部形成上下一致的合力,推动着集团的高效运转。全面预算真正起到了对

山航集团战略管理的强有力支撑, 及时掌握企业信息、 配置企业信息、 综合企业的管理资源, 把资源配置到最有效的地方;控制企业发展导向,从而把握整个集团的发展命脉。 山航集团以前的管理主要是行政管理, 是人事管理和财务监督。 由于政府每年对集团都 有资金支持, 集团的下属企业来汇报工作主要也是考虑资金怎么分配, 但自己的生产经营数 据不会真实上报。而现在通过系统的实施,集团从营运、销售、资金等各方面都能摸清楚, 对企业的经营活动有了很好的了解。从系统本身来说,它确实体现了企业以管理为先导,以 管理为本质的思想,不是一个机械化的系统,而是一个人性化、动态化的系统。

大亚湾核电站成功实施作业预算(ABB)预算管理案例 1.大亚湾核电站风采 大亚湾核电站作为国家的第一座大型商用核电站, 从开工建设以来就一直非常重视预算 管理的运用。基建期设立投资预算管理机构进行专门预算管理,1994 年进入商业运营期以 后在电站推行预算管理,从 1997 年开始在全公司推行全面预算管理,至今已建立起一整套 行之有效的以成本为中心的全面预算管理体制。 推行预算管理在电站的管理工作中取得了巨 大的经济效益,据统计,从 1997 年至 2002 年年平均节省资金 9232 万元人民币。 2.核电站采用的预算管理方法 针对核电站运行管理的特点,大亚湾核电站采用了“零基预算”的管理方法。这样做的优 点是成本中心每年在预算申报时都需对以往的工作进行进一步的检查、 讨论, 同时亦可有效 消除、减少“今年存在或开支的费用支出在下一年度就一定存在”的成本费用开支习惯性心 理, 所有项目均需重新审视其开支的合理性。 采用零基预算管理方法的难点是所有项目均需 重新审视,工作量极大,而且效率低,时效性差,投入成本巨大。为了避免上述问题,充分 发挥公司预算计划的作用,我们在设计公司预算运作模式的时候,采取“折中”模式,即对新 的项目、重要的项目(5 万美元以上)全部采用“零基预算”管理,对其他项目采用滚动预算 进行管理,同时采取年度预算编制、年中预算调整、预算变更等具体的工作方式来使预算与 实际工作相匹配, 真正达到通过工作计划来编制预算, 又通过预算来衡量指导工作计划的作 用。 3.预算管理的组织建设 预算管理功能通过设立各级成本中心组织来实现。 成本中心责任管理体系是按照统一领 导,分级管理的原则,并根据技术上的特点和管理上的要求而设置的。目前,在公司机构划 分为决策、管理和执行三个层次的基础上,又将执行层划分为三级成本中心,即部级成本中 心、处级成本中心和科级成本中心。各级成本中心负责人分别是部长、处长和科长,对各自 成本中心的预算、成本及其他资源进行规划、申报、执行、控制和考核。成本中心基本单位 一般以处为单位划分, 但业务较多的处可以以科为单位设置; 对于临时性的较大项目或跨处 的工程项目,可设置单独的、临时的成本中心,项目经理为该成本中心的负责人。每个成本 中心应指定一个专人为兼职预算员, 协助成本中心负责人的日常预算管理或其他经济管理工 作。以预算管理为例的公司各级成本中心组织机构如下图所示。 预算管理的决策层是董事会、执委会,管理层是总经理部,执行层是各级职能部门。总 经理部委托财务部实施公司预算归口管理。

4、预算管理的制度建设 按照预算管理的要求,公司制定了各种程序、制度,从各方面对预算管理作出了明确规 定。按照经济业务不同,分别制定了《生产预算编制与执行程序》、《资本性预算编制与执 行程序》、《材料采购预算编制与执行程序》等专门规定来执行具体的预算管理,同时还颁 布了《成本中心运作管理规定》来规范成本中心的职责、权力。 5、预算管理循环 核电站的预算管理遵循“工作计划一预算编制一立项一承诺—支付一反馈一工作计划” 的管理循环。 工作计划。这是一切预算形成的基础,离开工作计划编制出来的预算不是真正的预算, 是无法执行的预算。 预算编制。每年 8 月,财务部向公司各级成本中心负责人下达下年度《预算编制计划 大纲》 并开展相关的在岗业务培训, 各级成本中心负责人及预算协调员在接受在岗业务培训 和阅读理解该大纲的基础上, 开展年度预算的编制与申报工作; 整个公司年度预算的编制工 作是以各级预算成本中心为单位开展实施的, 科级成本中心负责向处级成本中心申报, 处级 成本中心负责向部级成本中心或预算归口管理部门申报; 各部级成本中心负责对所属下级成 本中心所报预算进行综合审议后正式报送财务部; 凡有归口管理部门的项目, 应首先报送归 口管理部门所在的科或处级预算成本中心, 然后由归口管理部门所在的部级预算成本中心统 一向财务部申报; 预算编制过程中, 财务部成本处及各部预算归口单位预算人员将按预算大 纲中的协调计划进行预算编制协调工作, 而各级成本中心在预算编制过程中也可与财务部成 本处随时保持联络与沟通,以便财务部成本处能够掌握充足的信息,随时进行必要的协助。 立项。所有项目实施前均应按《合同采购手册》等公司章程中的规定进行立项申请。在这一 过程中各级成本中心的工作内容是: 各级成本中心在填制立项申请单前首先应经过本成本中 心预算协调员运用财务系统中的预算管理系统对其预算与立项情况进行检查, 在保证确有预 算后,对立项单进行编码并签字认可,然后送有关授权成本中心负责人批准。有归口管理的 项目还需经归口管理部门审批, 无归口管理成本中心的批准任何部门不得动用属于归口管理 资源的预算。对于无预算的项目,各级成本中心预算协调员应先进行“预算变更申请单”的填 制报批工作。 各级成本中心预算协调员应对有关立项予以记录, 并定期与预算管理计算机系 统数据或与财务部成本处核对分析。 承诺。在立项申请获得批准之后,公司商务部门将组织对外询价、签订合同的活动。商 务部门申请的合同推荐除按程序逐步审批外, 还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位 在“签订合同/订单推荐书”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同推 荐予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。 支付。 商务部门申请的合同支付除按程序逐步审批外, 还须经过原申请立项的各部预算 归口管理单位在“支付申请单”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同 支付资料予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。 反馈。预算反馈包括对预算执行情况实行定期分析、报告与考核。财务部成本处每月汇 总编制《预算执行情况及成本分析月报》,分析预算及成本的执行情况,揭示发展趋势及重 大异常现象,汇总公司生产经营、财务状况的重要信息及各成本中心的运作状况,报财务部 经理、总经理部审核批示。每年年终财务部成本处根据预算年度成本执行状况编制《年度预 算执行情况分析表》和《预算年度成本与往年同期成本费用对比分析表》,对年度内预算管 理工作进行考核,揭示成本控制工作的成绩与不足,并编制《年度预算控制回顾》报告,报 财务部经理、总经理部审核批示。财务部成本处每月按成本中心提供预算监控报告,发送各

级成本中心,以便各级成本中心掌握预算开支情况;了解各申请项目的具体执行情况,促使 各项目按原计划日期及时完成并办理支付。 公司制度规定,公司采购执行“没有预算不能立项,没有立项不能承诺,没有承诺不能 支付”这一不可逆过程,同时通过预算系统的在线监控,保证公司业务按计划开展,促进公 司目标的顺利实现。 6、预算管理计算机系统 为了保证预算管理的顺利进行, 必须建立计算机网络管理系统。 公司将预算管理系统作 为财务系统的一个管理子模块, 将预算系统与财务系统紧密结合的一个显著优势就是预算系 统能随时接受财务系统内的数据支持。 通过分级授权控制技术和独立的数据库结构来保证会 计数据与预算数据的独立性和安全性。目前预算系统分为三个子系统,即生产预算系统、更 新改造预算系统和材料采购预算系统。每个子系统又包括预算书管理、预算编制、预算执行 和报告四大模块。财务部于 2003-2005 年整合现有的预算系统为全面预算管理系统,内容 包括生产预算系统(OBS)、更新改造预算系统(PBS)、材料采购预算系统(MBS)、 财务预算系统(FBS)、人力资源预算系统(HBS)和管理信息系统。所有成本中心负责人 及预算协调员可以通过网络,按财务部成本处预先授予的 ID 和密码,随时从预算管理系统 中进行本成本中心相关信息的查询与维护。 通过预算管理计算机系统, 各级成本中心都能随 时了解成本中心的预算、立项、承诺、支付数据、加强预算控制管理。 7、实施效果与预算发展方向 随着电价上网改革的实行以及西电东送工程的加快,三峡电力机组的投产,燃油、燃气 发电机组的强势竞争,要保持核电的长远发展,体现核电的相对竞争优势,必须加大成本控 制力度,优化现有核电成本,降低发电成本。而随着近十年的强势成本控制以及大力宣传, 利用一般意义上的成本控制方法已经很难在成本控制方面有所突破, 为此需要引进新的管理 理念与方法。 通过研究、比较国内外电站的预算管理模式,公司决定引入作业预算(ABB)的预算管 理方法,即将预算着眼于业务活动上,通过对活动链的控制、分析来加强公司成本控制,实 现作业预算管理(ABBM),为公司最终实现作业管理(ABM)奠定基础。

武汉钢铁集团成功实施浪潮通软 ERP 动态预算管理系统案例 1.武汉钢铁集团风采 武钢是新中国成立后由国家投资建设的第一个特大型钢铁联合企业, 1955 年 10 月破土动 工,1958 年 9 月 13 日正式投产。武钢地处“九省通衢”的武汉市东郊,长江南岸,主体厂 区坐落在武汉市青山区,占地面积 21.17 平方公里,现有在岗职工近 9 万人。所辖的 4 座 铁矿、2 座辅助原料矿分布在鄂东、鄂南及河南焦作市,还有海南钢铁有限公司、襄樊钢铁 长材公司。2005 年,武钢和鄂钢、柳钢实现了联合重组。在武钢长期的建设发展历程中, 倾注着党和国家几代领导人的关怀和期望。四十多年的奋斗磨砺,铸就了今天的武钢。 2.武钢信息化建设内部重视“全面预算管理” 武钢 1999 年开始推行预算管理,首先在组织结构上进行了配套改革,成立了公司预算

管理委员会,并利用机构改革之机,把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并, 组建了计划财务部,优化了预算管理的组织结构。利用计划财务部这个组织结构平台,不断 吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家,使预算管理真正超越财务管理 的范畴, 使预算管理部门成为了一个综合性的管理部门。 预算委员会成员由公司董事长或总 经理任免, 董事长或总经理对公司预算的管理工作负总责。 预算委员会制定公司总体预算目 标及保障措施,审定公司总预算、分预算和专项预算。预算委员会设预算管理办公室,集团 公司总会计师兼任办公室主任, 负责全面预算管理工作的日常事宜。 委员会下各单位成立相 应的预算管理组织,一般设在财务部门,由多个部门参加,负责本单位内部的预算编制和监 督执行。预算委员会建立例会制度,定期分析预算的执行情况,督促检查预算的实施。 武钢预算管理作为企业内部控制的重要方式,它由预算编制、预算执行、预算分析和考 核等环节构成。预算管理的内容贯穿在企业的整个生产经营活动中,对管理的各个层面、环 节及总体目标进行系列、 统一地规划和控制。 按企业生产经营的经济内容和层次关系可划分 为经营预算、资本支出预算和财务预算三部分。在实际的预算编制过程中,按照预算管理的 对象可把预算管理的内容分为总预算、 分预算和专项预算三个部分。 总预算是以企业总体经 济运行为对象制定的预算, 分预算是以企业所属或受控制的生产经营为对象制定的预算, 专 项预算是为企业的生产经营预算提供专业支持、反映企业某一方面的经济活动而制定的预 算。 为了比较准确的编制未来年度的预算,一般在每年的 9 月初开始就要对未来年度的情 况进行广泛的调查研究和预测,尤其是对经营预算中的生产、销售、采购、设备和资源的平 衡配置等相关情况的了解, 对资本支出预算中投资项目对生产经营的影响、 对集团损益的影 响的了解。 在充分了解未来年度生产经营的环境、 条件后, 由预算管理办公室起草年度的 《预 算编制大纲》,报预算委员会审批后,作为预算编制的基本原则和总体要求。 《预算编制大纲》是编制年度预算的起点,要体现集团企业的经营思想和战略目标,明 确提出预算编制的原则、 要求, 预算编制的具体内容、 责任单位和明细分工以及上报时间等。 各责任单位、 相关专业预算编制部门在预算管理办公室的组织下, 按预算管理责任分工, 根据《预算编制大纲》和专业预算目标要求编制各分预算及专项预算,并按时上报预算管理 办公室。 预算管理办公室将各单位、 各部门上报的分预算及专项预算草案进行分析汇总编制, 在 综合平衡基础上,编制企业完整的总预算,并报公司预算委员会审定、颁发。此过程一般要 经过几个来回,经历两个月时间,最终以公司文件形式下发。 总体来说,武钢集团企业的预算是先“自下而上”,再“自上而下”。这种预算编制方式下, 集团先确定预算目标, 包括一些关键性的指标, 然后将指标分解后由各成员企业编制预算草 案,草案上报后由集团预算管理办公室加以汇总、协调、调整,形成预算方案,报预算委员 会审定后,下达给成员企业和有关职能部门。事实上,这种模式下预算的编制往往不是一个 过程就可以完成,而要经过多次的循环,让集团和成员企业间进行充分的信息沟通和了解, 既能顾及到集团的整体目标, 又充分考虑到成员企业的个体差异。 这样使最终的预算成为具 有较强的科学性,同时有较强的可操作性的预算。同时在全资子公司的利润预算指标,专项 费用、归口费用、可控费用、预算保证措施的增效指标、主要的技术经济指标等专项预算指 标上采用联合确定基数法来编制预算。 3.浪潮通软财务与全面预算管理解决方案 2005 年 1 月,武钢集团携手浪潮 ERP,全面启动集团财务信息化项目。项目选择矿业公司 作为试点单位, 软件历经 3 个月的成功运行后, 集团决定进行全面推广。 截止到 2005 年末,

浪潮已完成集团公司所属 200 余家二级集团、子公司的项目实施,全面达到项目预期的会 计核算和财务管理要求。 基于多年在大型企业集团项目建设的成功经验, 凭借对武钢系统需求的深入理解和准确 把握,浪潮在构建武钢财务信息系统和全面预算管理构建时,着重遵循了以下原则: (1)建立“集中”应用模式——“一套帐”集团财务管理信息系统 搭建的集中式财务管理信息系统实现了三个层次的集中:数据集中、核算集中、管理集 中。同时,支持多会计实体、“一套帐”的财务核算管理体系,实现了由传统的并表处理到并 帐处理的转变, 既可以满足企业内部细化核算的目标, 又可以适应多种财务集中管理的应用 模式。 (2)建立支持多会计主体、多行业的财务信息系统 武钢集团拥有多家单位,并涉及多个行业,使用的会计制度不尽相同,其核算特点也存 在或多或少的差异。通过建立一套支持多会计主体、多行业核算的财务信息系统,才能使整 个公司的资金流、信息流得以通畅运行。 (3)建立集团统一的财务标准数据体系 数据在统一的管理体系下, 使得数据维护更加方便, 为数据的统一授权控制也提供了前 提条件。尤其对于公司往来单位的管理,如果在一个应用中进行管理,就可以解决编码不统 一的问题。在整个公司实现对往来单位的信用监控和管理,有效的降低信用风险。 (4)建立集团统一的集中管理控制流程 通过建立标准核算流程和统一的标准数据体系, 实现集团对各个下级单位的核算流程以 及核算标准的管理。通过建立规范的内部交易流程、费用审批流程、预算审批流程等标准流 程, 实现对科目、 往来单位等标准化数据的管理, 在整个公司建立了标准的流程和标准数据, 总公司才可以加大对下级单位的监控力度。 (5)建立实时内部交易处理体系 在整个公司内部建立起内部交易实时处理体系, 对于内部交易在内部单位进行凭证处理 时就进行内部往来的对帐, 并且记录详细的核对信息, 在整个公司可以随时查询内部往来信 息,避免内部应收款和应付款的不匹配。 (6)建立强大灵活的报表管理系统,轻松实现汇总、合并报表 1)构建及时准确的报表合并体系 通过报表汇总获得整个公司各下属单位的汇总数据, 利用系统对内部交易的实时处 理功能, 利用抵消汇总数据修改汇总报表, 可以了解总公司拥有或控制的所有资产和负债的 真实财务状况,通过提供详细的合并过程底稿,又便于审计机构进行审计。 2)增强集团对报表的控制能力和查询分析能力 主管单位可以设置报表公式和格式, 并提供加锁。 以限制下级各单位报送的报表与 自己的账务系统一致,保证数据的真实性和一致性。报表系统具备强大的报表查询、溯源分 析功能, 可以对多方位财务核算数据进行分析控制。 总公司可以联查到各单位最底层的数据; 上级单位可以按照需要自定义各种条件,分行业、分类型进行报表汇总和多种形式的分析。 (7)建立集团费用管理体系 加强成本管理是提高武钢集团竞争力的重要举措, 而加强费用管理是成本管理的一个重 要手段。通过对各种费用的及时采集、考核、对比和分析,加强费用的管理和控制,实现节 支成本,提高利润,从而提高企业的竞争能力。 (8)建立完善的财务分析体系和决策支持体系 1)全面、灵活、实用的财务分析体系 财务分析是决策支持的基础,财务分析包括报表分析、指标分析、预算分析等基本

部分, 报表分析主要是对基本报表如资产负债表、 损益表以及各种自定义报表进行结构分析、 比较分析、 趋势分析等; 指标分析则对企业经营者关心的各类财务指标以及综合财务指标体 系进行比较分析。预算分析包括对各种项目、资金、成本费用预算分析等方面。 2)友好、智能的决策支持体系 运用先进、智能化决策支持工具,可将经过分析集成的、内容丰富的决策信息以简 洁的形式提供给决策者, 使决策层对总公司财务信息有更深层和更全局性的把握, 在此基础 上进行战略决策和规划。 4.武钢信息化全面预算管理特点与实施效果 一是全员参与。 预算的有效执行要充分发挥预算管理的激励作用, 营造了激励全体员工 的环境,引导企业全体员工自主地控制预算的执行情况,当预算执行出现不利偏差时,及时 地、积极主动地采取有效措施加以纠正,自觉自愿地完成预算目标。 二是全程控制。 预算控制对业务活动的渗透性操作过程, 是基于财务角度并延伸出去的 辐射性、开放式、主动干预式的管理。预算控制系统的真髓在于蒸馏出隐藏在粗放管理中的 利润,它是一种事先控制,可以制止无效或低效的行为。预算控制是全流程,系统的,逻辑 的管理,追求一种全局效率。 三是全面管理。 预算管理利用预算这一手段对企业经营的各个环节和企业管理的各个部 门进行管理控制, 对企业的各种财务及非财务资源进行系列配置, 预算是武钢为实现长期规 划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排和计划, 它是规范企业生产经营 活动和提高经济效益的重要手段。 王庄煤矿成功实施厚盾全面预算管理系统λ 山西潞安矿业集团公司王庄煤矿是闻名全国的一座特大型现代化矿井。 近些年来, 它正在通 过利用现代计算机、 网络、 通信、 软件技术不断变革公司的管理水平, 提高公司的决策能力, 是王庄煤矿投身信息化建设的动力源泉,也是王庄煤矿信息化建设能够不断取得成绩的原 因。2007 年 8 月之前,王庄煤矿信息化主管部门,经过对同行业其它单位信息化工作的考 察、学习、对比、研究,进一步加快了 IT 创新的步伐,并意识到 IT 创新、信息化创新的重 要性,应用先进的信息化管理思想和 IT 管理方法,是许多成功企业致胜的法宝。管理创新, 离不开软件, ERP 是管理软件的集中代表,但其个性化、针对性、灵活性不易掌握,并不 能够适应所有企业的管理需要,因此,帮助企业解决实际问题的管理软件,不一定是 ERP。 因此,经过一段时间的了解,王庄煤矿信息化主管部门发现,王庄煤矿目前遇到的信息化管 理问题就是如何降低企业成本、控制业务流程等诸多管理难题。那么,针对降低企业成本、 控制业务流程、归避企业经营风险最有效的手段之一,即在企业内部,实现战略规划与全面 预算管理集中统一,只有这样,才能从源头上保证企业许多业务在事前、事中、事后得到有 效控制,从而达到企业经营管理“一切皆可控”、“透明化”的效果。深入地讲,王庄煤矿签约 厚盾软件,就是看中了厚盾软件可以帮助王庄煤矿建立包括预算编制、预算审批、预算执行 控制、调整、预算分析报告、预算考评的全面预算管理系统。或许,正是基于这一点,王庄 煤矿全面预算管理信息化建设,才进行得如此高效,如此快速!事实上,在全面预算管理软 件选型方面,王庄煤矿也经过很长时间的“思想斗争”,他们深知,软件选型成功与否将对一 个信息化项目意味着什么。虽然,市场上出现许多全面预算管理软件和系统,在他们看来, 这些产品各有优势。重要的是,他们心中有一竿称,选软件,不比选硬件,不能只看表面价 格,更要看“合适度”。签约厚盾软件,一是看中了厚盾软件的“合适度”、二是看中了其产品 功能、专业性、针对性以及售后服务等。因此,在这个前提下,王庄煤矿信息化建设很快切

入了全面预算管理领域, 并以此为契机, 进一步将信息化建设的触角延伸到公司业务的各个 层面,与其说,这是王庄煤矿信息化建设的一次尝试,不如说,这是一次创新。正是这一创 举,无形中将王庄煤矿信息化建设推到了行业信息化建设排头兵的位置,此举,必将引起煤 矿行业信息化建设主管部门和同行业人士的关注, 对促进和提高煤矿行业信息化建设水平具 有重要的现实意义。 因此, OA 信息化到全面预算管理信息化, 从 是王庄煤矿信息化“软着陆”过程的又一大特点, 也是成功之处。


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基本内容 财政部 财政部 国资委 财政部 2002 2004 2005 2006 2007 2010 财政部...影响中国信息化全面预算管理八大成功案例企业名称 深圳航 空公司 北京冠 京集团 ...

2007中国信息化“十强”全面预算管理软件比较(下)_论文.pdf

2007中国信息化“十强”全面预算管理软件比较(下) - 用友财务与预算管理软件

从ERP四大失败案例看我国信息化全面预算的机遇.doc

从ERP 四大失败案例我国信息化全面预算的机遇 2011-08-18 09:22:23| 分类: 财会预算 | 标签: |字号大中小 订阅 从 ERP 四大失败案例看我国信息化全面...

信息化环境下全面预算管理系统的构建_陈丹凤.pdf

2007中国信息化“十强”全... 暂无评价 5页 2.00元 信息化环境下全面预算管理...论文 全面预算 12页 2财富值 埃森哲全面预算管理 56页 免费 预算信息化案例 ...

关于全面预算管理信息系统建设的探讨.doc

关于全面预算管理信息系统建设的探讨 - 关于全面预算管理信息系统建设的探讨 中国管理信息化 2012 年 17 期 【作者简介】谭东,主要从事财务信息化方面的工作。 【...

信息化下全面预算管理体系的构建.doc

信息化全面预算管理体系的构建 摘要:文章就信息化全面预算管理国内外的...很 少听到国内有典型的成功案例,这项工作往往成为企业管理者眼中 的鸡肋食...

从信息化典型案例看全面预算战略大趋势_论文.pdf

信息化典型案例看全面预算战略大趋势 - 进入21世纪,中国市场从来不缺乏信息化成功案例。但笔者列举的以下两个信息化案例比较特殊:一是联想的信息化案例成功了,但...

全面预算信息化_图文.ppt

信息系统的要求 主流全面预算信息系统介绍 应用案例 ...全面预算管理八大关键成功因素 战略管理高度整合 ...2007年预算 一季度 总数 2016年2月 诺亚舟咨询版权...

SAP成功实施全面预算信息化管理项目(2011-3-31 鲁百年)....ppt

? SAP 2007 / Page 2 议程安排全面预算管理信息化项目的挑战 成功实施全面预算管理项目的要素 全面预算信息化项目的完整解决方案 成功案例分享 ? SAP 2010 / ...

预算控制概述及全面预算管理案例分析_图文.ppt

预算控制概述及全面预算管理案例分析_生产/经营管理_...现已发展成中国家电第一品牌海尔在 全球30多个国家...在全球化和信息化时代,海尔已 经发展成为全球著名的...

企业全面预算的执行过程控制.doc

中国信息化全面预算预算管理专家陈龙章介绍,“在预算的控制和灵活性方面,国内 ...某公司全面实施预算案例显示,预算调整是一种客观需要。不能因此而低估预算管理的...

案例七:中石油全面预算管理.doc

案例七、中石油全面预算体系中国石油、 天然气的开发...2007 年 11 月 5 日在上海证券交易所挂牌上市(...3、提高预算控制的信息化程度 从中石油全面管理体系...

全面预算管理.ppt

2007年杜仲我将努力实现下列KPI指标 KPI名称 采购...案例:详见341页 按照关联程度的不同,可以把责任管理...预算信息化工具全面预算管理软件 国际:Oracle(Hyperion...

元年全面预算管理介绍_图文.ppt

财务管理咨询及信息化服务形成了从管理理念到具体实施...? 2007年度最佳财务与绩效管理解决方案 ? 2008年度...元年全面预算解决方案成功案例制造丰田汽车(中国)投资...

全面预算信息化._图文.ppt

全面预算信息化. - 全面预算信息化 技术总监: 李彤 博士 2017年9月 诺亚舟咨询概况 ? ? 致力于为中国企业提供企业绩效管理及财务管理解决方案 提供管理咨询与管理...

全面预算管理与ERP.doc

管理信息系统对企业竞争战略的支持》中国经济与管理科学-2009-10-29 第 4 期 陈龙章 《迎接全面预算管理信息化时代的到来》 TOM 科技-2007-05-24 温锐《...

从信息化应用三个阶段看全面预算管理体系建设_图文.pdf

I 信息化 nfrtztoomaiain 从信息化应用三个阶段看全面 预算管理体系建设文 /...虽然,单纯的模仿信息化案例是 不科学的, 但至少表明, 我国重视信息 化工作并...

广东电网公司全面预算管理案例分析.doc

第四章、广东电网公司全面预算管理案例分析 4.1 广东电网公司简介 4.1.1 背景与现状 广东电网公司是中国南方电网有限责任公司的全资子公司, 前身为广东省广电集团有...

某公司全面预算管理系统实施方案(PPT 60张)_图文.ppt

诺亚舟成功案例企业集团 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ...研究专题: 《中国企业全面预算管理调查》 《国资委...逐步推行滚动、弹性预 算 ?通过信息化提升预算管 ...

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