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征税与纳税


《征税与纳税》导学案
【学习目标】
1.理解税收的含义和特征。(重点) 2.理解增值税、个人所得税的作用。 3.理解违反税法的行为及其表现,树立纳税人意识,发行依法纳税的基本义务(难点)

【时政链接】
汽柴油消费税上调 官方称低于发达国家 如果你是开车族,以后在打开皮夹子交油费时,每升汽油要多缴纳 0.12 元消费税。 11 月

28 日晚上,财政部、国税总局发布《关于提高成品油消费税的通知》,11 月 29 日起,汽油和柴 油的消费税单位税额在现行单位税额基础上分别提高 0.12 元/升和 0.14 元/升。 调整后, 汽油消 费税单位税额为 1.12 元/升。 消费税是国家引导生产和消费、促进节能环保、调节收入分配的重要税收工具,我国从1 994年开始征收消费税。根据党的十八届三中全会部署,我国消费税改革的基本思路是“调整 消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围” ,此次 消费税政策调整将进一步推动我国经济迈向健康可持续的增长模式, 迈出了深化财税体制改革的 重要一步。 什么是税收?税收有什么特征?

【夯实基础】
1.税收的含义:

考点一:税收及其种类

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。 主体 目的 凭借 依据 特点 地位

2.税收的基本特征及其联系:
(1)特征: (2)联系:① ② ③ ; 。 、 、 、 、及 、 、 ;

3.税收的种类:
(1 )根据征税对象划分,目前我国税收分为 五大类。 (2)主要税种 增值税 个人所得税
1

征税对象 在我国境内销售货物或者提 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居 供加工、 修理修配劳务及进出 住满一年,从我国境内外取得所得的个人, 口货物的单位和个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的个人 实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率 越高;所得越低,税率越低 按应税项目不同,分别实行超额累进税率和 比例税率 促进生产专业化, 体现公平竞 争; 保证财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人 收入分配、实现社会公平(建设和谐社会) 的有效手段

纳税人

特点 税率

作用

考点二:依法纳税是公民的基本义务
1.公民依法诚信纳税的必要性:
(1)税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 (2)在我国,税收取之于民,用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(3)国家的兴旺发达、 繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(4)依法 纳税是公民的基本义务,也是公民爱国的具体表现。

2.违反税法的行为
行为 方式 目的 联系 偷税 欺骗隐瞒 不缴少缴 都要受到法律制裁。 看成是公民的基本义务,自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行 监督意识,关注国家对税收的征管和使用,批评和检 欠税 拖延时间 拖延税款 骗税 抗税

暴力威胁 不纳税

四种违法行为从程度上越来越高,其违法性也一个比一个强。违反税法规定,

3.公民如何增强纳税人意识?
(1)要把 为(2)要增强对 举依法和浪费国家资财的行为。

【合作探究】
1.比较税收和财政收入的其他形式
税 强制性 无偿性 固定性 利 债 费

2.个人所得税计算办法
2

工资个税的计算公式为: 应纳税额 =(工资薪金所得 - “五险一金 ”-起征点)×适用税率-速算扣除数 注:“五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金,“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和 生育保险;“一金”指的是住房公积金。 如果某人的工资收入(实发)为 5000 元,他应纳个人所得税为:(5000 —3500)×3% —0=45(元) 如果不用速算扣除数,假定张三实发工资 8000 元,你能根据上表,算出他应交个人所得税多少吗吗?

【课堂演练】
一.选择题: (每小题 4 分,共 48 分)
1.所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话是在强调税收的 特征。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 法制性 2.2014 年 11 月 28 日晚上,财政部、国税总局发布《关于提高成品油消费税的通知》,11 月 29 日起,汽油和柴油的消费税单位税额在现行单位税额基础上分别提高 0.12 元/升和 0.14 元/升。 调整后,汽油消费税单位税额为 1.12 元/升。 这表明税收具有 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 变动性 3.加快房产税立法并适时推进改革,二手房转让严格按所得 20%计征个人所得税……我国不断 加大对房地产市场的调控力度。在税种上,房产税和个人所得税分别属于 A .财产税 流转税 B .财产税 所得税 C.行为税 所得税 D.流转税 所得税 4.某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不要发票可以敬赠一份小礼品,礼品的档次视消费的 金额而定, 消费在 100 元内, 送一块小香皂或一件小玩具, 消费 200 元可获得一套玻璃器皿。饭店不发票 A.表明企业具有经营自主权 B.是偷逃国家税款的行为 C.是骗税行为,应受到法律制裁 D.使消费者最终得到实惠 5.漫画《做假帐》反映了在我们经济生活中存在着________现象。 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 6.针对上述现象,近年来国家不断地加大打击制裁力度。这说明税收具有
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A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性 7.随着信息技术的发展,越来越多的人在网上开店和网上购物,却没有人为网上经营缴税。网店 经营者的行为属于 A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税 8.调整收入分配,要做好“加减法”。“加法”主要是提高居民收入在国民收入中的比重;“减 法”主要是减税减负。对此,政府可采取的措施有 A.依法不断提高企业劳动者的最低工资 B.增加资本、技术等要素在收入分配中的比重 C.减轻企业税负以减少劳动力成本上升的压力 D.努力提高劳动生产率,不断降低生产成本 9. 2011 年 6 月 30 日, 十一届全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定。 从 2011 年 9 月 1 日起, 个税起征点从每月 2000 元提高到 3500 元。 个人所得税起征点提高直接涉及公民 个人利益。其意义是 ①调节个人收入分配 ②能够减轻个人的负担 ③调节收入差距,实现社会公平 ④有利于实现同步富裕 A .①② B.③④ C.①③ D.②④ 10.下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。 财政收入 14.4% 财政支出 12.5% 社会保障和 就业支出 28.6% 城镇单位在岗 职工平均工资 15.5% 个人所得税 26.7%

根据表中数据可以推出 2011 年北京市 A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余 B.个人所得税收入占财政收入的比重上升 C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D .城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 11.国家在餐饮行业推行刮奖发票, 消费者就餐后索要发票应有中奖可能, 若餐馆拒绝开具发票, 可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是 A .推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B .对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 12.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人。下 列对应关系正确的是 ①李先生交纳 1200 元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳 8500 元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套 680 元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台 66000(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④

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